иці 10. В
Таблиця 10
Вихідні дані для аналізу постійного фонду заробітної плати [14]
Показник
2005
2006
відхилення
Середньооблікова чисельність (ЧР)
217
212
- 5
1
2
3
4
Кількість відпрацьованих днів одним робітником у середньому за рік (Д)
228
232
+ 4
Середня тривалість робочої зміни, ч. (П)
7,60
7,96
+ 0,36
Фонд постійної оплати праці, тис. руб. (ФЗП)
6820
7780
+960
Зарплата одного працівника, руб.:
середньорічна (ГЗП)
31428,5
36698
+5269,5
середньоденна (ДЗП)
137,8
158,2
+20,4
середньогодинна (ЧЗП)
18,14
19,87
+1,73
Розрахунок впливу факторів на відхилення по фонду постійної зарплати можна зробити способом абсолютних різниць, використовуючи дані таблиці 11.
В
Таблиця 11
Алгоритм розрахунку впливу факторів
Алгоритм розрахунку
Сума, тис. руб.
О”ФЗП ір = (ЧР ф - ЧР пл ) * ГЗП пл
- 157142,5
О”ФЗП ВЗП = ЧР ф * (ВЗП ф - ГЗП пл )
+1117134
Разом, тис. руб.:
+ 960
Таким чином, перевитрата фонду зарплати відбувся в основному за рахунок зростання середньорічної оплати праці почасових робітників (на 1117134 крб.). Скорочення чисельності робітників призвело до економії в сумі 157142,5 руб.
Далі проведемо аналіз ефективності використання фонду заробітної плати.
В
2.3 Аналіз ефективності використання фонду заробітної плати
Для оцінки ефективності використання коштів на оплату праці необхідно застосовувати такі показники, як обсяг виробництва продукції в діючих цінах, виторг, суму валового, чистою, реінвестованого прибутку на карбованець зарплати та ін У процесі аналізу вивчимо динаміку цих показників у 2005 - 2006 р.р. (Табл. 12). <В
Таблиця 12
Показники ефективності використання фонду заробітної плати
Показник
2005
2006
Темп приросту,%
Виручка на рубль зарплати, руб.
Сума валової прибутку на рубль заробітної плати, руб.
Сума чистого прибутку на рубль заробітної плати, руб.
Сума нерозподіленого прибутку на рубль заробітної плати, руб.
10,77
3,97
1,74
0,50
10,61
3,79
1,37
0,30
- 1,49
- 4,53
- 21,26
- 40
У 2006 р. спостерігається зниження всіх показників використання фонду заробітної плати. У будь-якому випадку найбільш істотним показником є ​​обсяг виручки на рубль виплаченої заробітної плати, тому що для ефективного функціонування підприємства ці показники повинні бути взаємопов'язані. Проведемо факторний аналіз виробництва продукції на рубль заробітної плати.
Для факторного аналізу виробництва продукції на карбованець заробітної плати можна використовувати наступну модель:
= Г— Г— Г—: = ЧВ Г— П Г— Д Г— УД : ВЗП , (5)
де ВП - випуск продукції у діючих цінах;
ФЗП - фо...
