сума всіх показників розрахунку Wi * Pi = 55, 47 бала, що свідчить про малу ризикованості бізнес-плану компанії ТОВ В«АстроВ».
.10 Параграф 10. Аналіз фінансових показників фактичних і їх порівняння з показниками за бізнес-планом ТОВ "Астро"
Порівняння, як один з наукових способів пізнання, які розглядалися в даній дипломній роботі в главі два, використовується ниболее широко, як і методика факторного аналізу, також розглядається в цій главі дипломної роботи. Сутність даного методу полягає в зіставленні однорідних об'єктів для знаходження рис подібності або відмінностей між ними. Як зазначалося вище в розділі 2, за допомогою даного методу встановлюються зміни у рівні досліджуваних об'єктів, вивчаються тенденції та закономірності розвитку. p align="justify"> У даній дипломній роботі для більш наочної роботи бізнес-планування компанії ТОВ В«АстроВ» нам необхідно скористатися даним методом для оцінки ефективності її показників роботи і тенденції в розвитку. Для цього треба провести порівняння фактично досягнутих показників з даними бізнес-плану. p align="justify"> Для цього зручно скористатися таблицею, наведеною нижче, тому що показники порівнювані тут вже є.
Таблиця 15. Динаміка основних показників
годОб'ем проізводстваЧісленность работніковВиработка одного работнікаТис.руб% до базисного годуЧел.% до базисного годуТис крб.% до базисного годуБзнес
З даної таблиці видно, що обсяг виробництва продукції має тенденцію до підвищення і за рік приріст обсягу продукції склав 1,8%, що обганяє за темпом виробництва і сам бізнес-план. Також видно, і те що цей приріст обумовлений підвищенням продуктивності праці. При такій же чисельності працівників. p align="justify"> Розглянемо тепер зіставлення фактичного рівня показників із плановими за доходами і рсходам ТОВ В«АстроВ», оскільки доходи і витрати суттєво впливають на економічну ефективність роботи компанії.
Таблиця 16. Аналіз доходів і витрат (тис. крб.) p align="justify"> Показателі20092010Откл від планаВиполненіе плану у% планфактпланфакт200920101. Доходи від реалізаціі400450400470 +120112,5117,51.1. Обсяг проізводства380382380385 +7100,5101,32. Витрати (з урахуванням ЄСП), тобто загальні расходи227, 7249,6227,7265,7 +59,9109,6116,6 матеріали50, 96050,970 +28,2117,8137,5 зарплата130140130145 +25107,6111,5 ЕСН33, 836,433,837,7 +6,5107,6111,5 амортізація99990100100 прочіе44, 244 +0,2105100 Прібиль172, 3200,4172,3204,3 +60,1116,3118,53. Відрахування 29,2834,04 29,2834,71 +10,19116,2118,5 фонд накопичення 10% 17,2320,0417,2320,43 +6,01116,3118,5 фонд споживання 5% 8,61108,6110, 2 +2,98116,1118,4 резервний фонд 2% 3,4443,444,08 +1,2116,2118,6 Прибуток за вирахуванням расходов143, 02166,36143,02169,59 +49,91116,3118,5
На підставі даних наведених у таблиці 16 можна зробити висновки про рентабельність компанії ТОВ В«АстроВ», тому що рентабельність характеризує ефективність роботи Весй компанії в цілому, прибутковість її діяльності.
Існують різні види рентабильности, залежно від того прибутковість чого ми хочемо розрахувати. У цій дипломній роботі необхідно розглянути наступний показник рентабильности, який показує, скільки підприємство має прибутку з кожної гривні, витраченої на придбання та реалізацію продукції - рентабельність продукції (коефіцієнт окупності витрат):
п% = Пр/Зрп,
де Пр-прибуток від реалізації, до Податкових відсотків, Зрп-витрати з реалізованої продукції.
Пр (з бізнес планом) = 400 000-5090 0-130000-9000-4000 = 206100 Рубп (з бізнес планом)% = 206100/193900 * 100% = 106,30%, таким чином ми бачимо, що бізнес-план складений таким обрзом, що з хочаб з кожної гривні витраченого на продукцію треба отримати хочаб 106,30% прибутку, тобто 100% покриття витрат, а 6,3% прибуток.
Розглянемо тепер фактичну рентабильности:
2009рік: Пр = 450000-60000-140000-9000-4200 = 236800 руб.п = 236800/213200 = 111,06%, що на 4,76% більше від запланованої Rп з бізнес планом.
рік: Пр = 470000-70000-1450000-9000-4000 = 242000 руб.
п = 242000/228000 = 106,14%, що на 0,16% менше запланованої Rп з бізнес планом, а в порівнянні з попереднім роком Rп 2010 впало на 4,92%. Це сталося через істотне збільшення вартості матеріалів і необхідності в підвищенні зарплити працівником за прогресуючого рівня інфляції. p align="justify"> Хоча треба сказати, що на підставі додатків до даної дипломної роботі 14 і 15 В«Звіти про прибутки та збитки за Ф-2 за 2009 р. і 2010 р. видно, що, чистий прибуток компанії зростає. Але дана обставина обумовлено не тільки хорошою роботою, а й тим, що податок на прибуток у 2010 р. знизився на 4% і з 24% став 20%, отже і прибуток зріс. ...
