КобДС 1=47627/908=52,45 обороту.
Таким чином, зниження оборотності грошових коштів підприємства викликане:
Впливом зростання залишку грошових коштів підприємства в 2011 році:
, 22-80,75=- 29,52 обороту.
Впливом зростання виручки:
, 45-51,22=1,23 обороту.
Перевірка:
, 52 + 1,23=- 28,30 обороту (вірно).
Отже, на зниження оборотності грошових коштів підприємства найбільший негативний вплив зробило зростання залишку грошових коштів підприємства. Зростання виручки підприємства значно нижче росту залишку грошових коштів, тому позитивний вплив даного чинника не перевищило негативного впливу зростання залишку грошових коштів.
3.3 Аналіз руху грошових потоків
3.3.1 Прямий метод аналізу грошових потоків
Аналіз руху грошових коштів проводиться у світовій практиці з застосуванням, як правило, двох методів, відомих як прямий і непрямий. Різниця між ними полягає в різній послідовності процедур визначення величини потоку грошових коштів у результаті поточної діяльності: прямий метод грунтується на обчисленні припливу (виручка від реалізації, аванси отримані та ін.) І відтоку (оплата рахунків постачальників, повернення отриманих короткострокових позик і позик та ін.) грошових коштів, тобто вихідним елементом є виручка; а непрямий метод грунтується на ідентифікації та обліку операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів, і послідовністю коригуванні чистого прибутку, тобто вихідним елементом є прибуток.
Розглянемо логіку процедур прямого методу, яка представлена ??в таблиці 11.
У результаті поточної діяльності грошові кошти підприємства за аналізований період (2013 рік) збільшилися на 238 тис. руб.
При цьому основним направ?? еніем надходження грошових коштів стала виручка від реалізації, яка склала 47627 тис. руб. (99%).
Відтік грошових коштів підприємства виявився меншим ніж приплив і склав 47413 тис. руб., що і стало основною причиною зростання розміру загальної суми коштів від поточної діяльності. Так, основний відтік грошових коштів підприємства був пов'язаний з оплатою надійшли до ТОВ «Актив-плюс» товарно-матеріальних цінностей і наданих послуг, з виплатою заробітної плати, а також з перерахуваннями до бюджету і в державні позабюджетні фонди.
Інвестиційної діяльності на підприємстві не спостерігається, що і визначає відсутність надходжень і витрат з інвестиційної діяльності.
Таким чином, за аналізований на підприємстві відбулося зростання грошових коштів у результаті фінансової діяльності підприємства, який склав 238 тис. руб., що говорить про зростання ліквідності ТОВ «Актив-плюс».
Таблиця 11 - Рух грошових коштів на підприємстві за даними 2013 роки (прямий метод)
ПоказателіСумма, тис. руб.Остаток коштів на початок 20117891. Поточна деятельность1.1. Приплив грошових коштів: 47651виручка від реалізації, продукції, робіт, послуг; 47627займи отримані; 0прочіе поступленія.241.2. Відтік грошових средств.47413платежі по рахунках постачальників; 37613виплата заробітної плати; 4297отчісленія у державні позабюджетні фонди; 1764расчети з бюджетом; 2978на видачу підзвітних сум; 153уплата відсотків за отриманими кредитами; 356прочіе виплати.2521.3. Разом грошових коштів від поточної деятельності.2382. Інвестиційна деятельность.2.1. Надходження грошових коштів.- 2.2. Відтік грошових коштів.- 2.3. Разом грошових коштів від інвестиційної деятельности.-Загальна зміна грошових коштів за період238Остаток грошових коштів на кінець 20111027
Як ми бачимо, аналіз грошових коштів прямим методом дозволяє оцінити ліквідність підприємства, оскільки він детально розкриває рух грошових коштів на його рахунках, що дає можливість робити оперативні висновки, щодо достатності коштів для сплати за рахунками поточних зобов'язань.
У той же час, цьому методу притаманний серйозний недолік, оскільки він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни величини грошових коштів на рахунках підприємства.
З цією метою проводиться аналіз руху грошових коштів непрямим методом, суть якого полягає в перетворенні величини чистого прибутку у величину грошових коштів.
При цьому виходять з того, що в діяльності кожного підприємства є окремі, нерідко значні за величиною, види витрат і доходів, які зменшують (збільшують) прибуток підприємства, не витрачаючи величину його грошових коштів.
Зробимо оцінку грошового потоку за видами діяльності підприємства.
Т...
