ак як підприємство не володіє припливом грошових коштів від фінансової та інвестиційної діяльності, то розглянемо структуру припливів і відтоків підприємства окремо.
Таблиця 9 - Структура грошових приток організації у 2013 році
ПоказателіСумма, тис. руб.Доля в структурі грошового припливу,% 1. Поточна деятельность47651100,00в тому чіслевиручка від реалізації, продукції, робіт, послуг; 4762799,95займи отримані; 00,00прочіе поступленія.240,052. Фінансова деятельность.00,002. Інвестиційна деятельность.00,00Общій приплив грошових средств.47651100,00
Таким чином, приплив грошових коштів організації сформований за рахунок поточної діяльності підприємства.
Таблиця 10 - Структура грошового відтоку підприємства
ПоказателіСумма, тис. руб.Доля в структурі грошового припливу,% 1. Поточна деятельность4705799,25в тому чіслеплатежі по рахунках постачальників; 3761379,33виплата заробітної плати; 42979,06отчісленія у державні позабюджетні фонди; 17643,72расчети з бюджетом; 29786,28на видачу підзвітних сум; 1530,32прочіе виплати.2520,532. Фінансова деятельность.3560,75в тому чіслеуплата відсотків за отриманими кредитами; 3560,752. Інвестиційна деятельность.00,00Ітого відтік грошових коштів предпріятія47413100,00
Витрачання грошових коштів підприємства в 2013 році здійснювалося на 99,25% в рамках поточної діяльності.
Найбільш вагомими статтями витрачання грошових коштів з'явилися платежі по рахунках постачальників і виплата заробітної плати.
3.3.2 Непрямий метод аналізу грошових потоків
Схема аналізу грошових коштів непрямим методом показана в таблиці 11.
Відзначимо, що найбільший вплив на зміну чистого прибутку при її ув'язці з рухом грошових коштів надала процедура її коригування на величину приросту виробничих запасів, в результаті яких прибуток зменшився на +1134 тис. руб., а за рахунок зміни дебіторської заборгованості прибуток збільшився на 52 тис. руб. Зміна кредиторської заборгованості також збільшило прибуток на 881 тис. Руб.
Таблиця 11 - Рух грошових коштів на підприємстві за даними 2013 роки (непрямий метод) тис. руб.
ПоказателіСумма1. Рух грошових коштів від поточної деятельностіЧістая прібиль213Операціі, коригувальні величину чистого прибутку: нарахований знос; 510увеліченіе виробничих запасів;- 1134увеліченіе ПДВ;- 214уменьшеніе дебіторської заборгованості; 52увеліченіе кредиторської заборгованості; 881уплата відсотків за користування банківським кредитом.- 70Ітого грошових коштів від поточної деятельності.2382. Рух грошових коштів від інвестиційної деятельності.Пріобретеніе устаткування, транспортних средств.0Ітого грошових коштів від інвестиційної деятельності.0Общее зміна коштів за період.238Остаток коштів на початок 2013789Остаток грошових коштів на кінець 20131027 Дані про рух грошових коштів в рамках інвестиційної діяльності дорівнюють нулю по причини відсутності на підприємстві вкладень у необоротні активи та незавершене будівництво.
Дані таблиць 7, 8 містять цінну управлінську інформацію, за допомогою якої керівництво підприємства може контролювати поточну платоспроможність підприємства, приймати оперативні рішення щодо її стабілізації, оцінити можливості здійснення додаткових інвестицій.
Таким чином, на відміну від раніше сформованих підходів до оцінки фінансового стану, аналіз грошових коштів дає можливість зробити більш обгрунтовані висновки про те, в якому обсязі і з яких джерел були отримані надійшли на підприємство грошові кошти і які напрями їх використання; чи достатньо власних коштів підприємства для інвестиційної діяльності; чи в змозі підприємство розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями; чи достатньо отриманого прибутку для обслуговування поточної діяльності; чим пояснюються розбіжності отриманого прибутку і наявності грошових коштів.
3.3 Коефіцієнтний метод аналізу грошових коштів
Ефективне функціонування на ринку, висока конкурентоспроможність підприємства характеризується не величиною облікового прибутку, а об'ємом реальної грошової готівки, необхідної для своєчасної компенсації відповідних витрат.
Вивчення впливу факторів на відтік грошових коштів здійснюється із застосуванням наступної моделі залежності:
Cfo, п=R * (If/R) * (Ie/If) * (S/Ie) * (Cfo, п/S)
де Cfo, п - відтік (притока) грошових коштів;
R - чисельність персоналу;
If- основні фонди;
Iе - оборотні фонди;
S - собівартість продукції;
(If/R...
