За фінансової діяльності сума чистого грошового потоку визначається як різниця між сумою фінансових ресурсів, залучених із зовнішніх джерел, і сумою основного боргу, а також дивідендів (відсотків), виплачених власникам підприємства. Принципова формула, за якою здійснюється розрахунок цього показника по фінансовій діяльності, має наступний вигляд:
ЧДПф = Пск + ГДК + Пкк + БЦФ-ВДК-Вкк-Ду; (4)
де ЧДПф - сума чистого грошового потоку підприємства по фінансовій діяльності в розглянутому періоді;
П ск - сума додатково залученого із зовнішніх джерел власного акціонерного чи пайового капіталу;
ГДК - сума додатково залучених довгострокових кредитів і позик;
П До до - сума додатково залучених короткострокових кредитів і позик; БЦФ - сума коштів, що надійшли в порядку без оплатного цільового фінансування перед прийняття;
У дк - сума виплати (погашення) основного боргу по довгострокових кредитах і позиках;
У кк - сума виплати (погашення) основного боргу за короткостроковими кредитами і позиками;
Д у - сума дивідендів (відсотків), сплачених власникам підприємства (акціонерам) на вкладений капітал (акції, паї і т.п.).
Результати розрахунку суми чистого грошового потоку по операційній, інвестиційної та фінансової діяльності дозволяють визначити загальний його розмір по підприємству в звітному періоді. Цей показник рас зчитується за такою формулою:
ЧДП П = ЧДП Про < span align = "justify"> + ЧДП І + ЧДПф, (5)
де ЧДП П - загальна сума чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;
ЧДП 0 - сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності;
ЧДП І - сума чистого грошового потоку підприємства по інвестиційній діяльності;
ЧДПф - сума чистого грошового потоку підприємства по фінансовій діяльності; Використання непрямого методу розрахунку руху грошових коштів дозволяє визначити потенціал формування підприємством основного внутрішнього джерела фінансування свого розвитку - чистого грошового потоку з...
