треби в кредитних ресурсах;
розрахунок терміну повернення кредиту;
довідку про склад витрат за кожний звітний місяць з початку року;
оперативні дані по балансовими статтями клієнта на дату звернення за кредитом;
розшифровку за окремими статтями бухгалтерського балансу;
контракти, договори клієнта, що підтверджують реальність та ефективність
кредитування;
розрахунок ефективності комерційної угоди;
документи, що підтверджують наявність забезпечення повернення кредиту, гарантії з додатком балансів гарантів;
свідоцтва про право власності на нерухомість;
відомості про залишки товарів на складі, договір застави, страховий поліс;
довідку про повідомлення податкового органу про намір клієнта відкрити позичковий рахунок.
Повний перелік документів, необхідних для розгляду питання про видачу кредиту, визначає кожен банк самостійно виходячи з розроблених Правил кредитування своїх клієнтів. Зазначений перелік необхідних від клієнтів документів може бути розширений залежно від питань, що виникають у процесі розгляду заявки конкретного клієнта.
Проаналізувавши надані документи, кредитний відділ, у разі позитивного рішення про кредитування, дає розпорядження бухгалтерії про відкриття позичкового рахунку клієнта, також докладає кредитний договір (копію) і договір забезпечення кредиту або договору застави (оригінали). Крім того, з боку клієнта в бухгалтерію для відкриття позичкового рахунку подаються такі документи:
. обязательство-поручение або термінове зобов'язання, що передбачає право кредитної організації на списання коштів з рахунку позичальника при настанні строку відповідного платежу за договором;
2. розпорядження або копія розпорядження з відміткою обслуговуючої кредитної організації про надання останній права на списання в безакцептному порядку коштів з рахунків позичальника за платіжною вимогою кредитуючої організацією в погашення заборгованості за договором. У разі ненадходження грошових коштів в строк виставляється платіжна вимога-доручення обслуговуючої кредитної організації згідно з листом про безакцептне списання);
. довідка з Державної податкової інспекції про намір відкрити позичковий рахунок; довідка з пенсійного фонду.
. На терміновому зобов'язанні відповідальний виконавець вказує термін платежу та номера особового позичкового рахунку, на якому обліковується видана позичка. Вся сума термінового зобов'язання відбивається по приходу позабалансового рахунку 91301 «Відкриті кредитні лінії з надання кредитів». На договорі застави або страховому полісі вказується номер особового позичкового рахунку. Суми перерахованих документів відображаються по приходу позабалансового рахунку 91307 «Майно; прийняте заставу за виданими кредитами, крім цінних паперів ». Гарантійні листи оприбутковуються по позабалансовому рахунку 91305 «Гарантії, поручительства, отримані банком».
За всіма перерахованими позабалансових рахунках відкриваються окремі особові рахунки по позичальниках і гарантів, а всередині - за строками погашення позики. На відкриваються клієнтам позичкових рахунках ведеться облік позичок по кожному об'єкту кредитування. На окремих балансових рахунках ведеться облік короткострокових позик, виданих одному клієнту. За дебетом позичкового рахунку відображається сума виданої позики, за кредитом - її погашення. Режим функціонування позичкового рахунку визначається в договорі: видана позичка перераховується на розрахунковий (кореспондентський) рахунок позичальника або на інші рахунки (на оплату витрат клієнта по кредитуемой угоді). Облік кредитів ведеться в розрізі синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку.
Синтетичний облік ведеться на активних позичкових балансових рахунках в залежності від правової структури позичальника.
Кредити, надані Мінфіну Росії
Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів РФ і місцевих органів влади
Кредити, надані державним позабюджетним фондам РФ
Кредити, надані позабюджетним фондам суб'єктів РФ і місцевих органів влади
Кредити, надані фінансовим організаціям, які у федеральної власності
Кредити, надані комерційним підприємствам і організаціям, які у федеральної власності;
Кредити, надані некомерційним організаціям, що перебувають у федеральній власності;
Кредити, надані фінансовим організаціям, які у державної (крім федеральної) власності;
Кредити,...
