тної плати.
Таблиця 11 - Динаміка чисельності та продуктивності праці
Показателі2011 г.2012 г.2013 г.Абсолютное отклоненіеТемп зростання 2013 до 2011 рр.,% Середньооблікова чисельність, чел911112122,22Виручка від реалізації, тис. руб3008,03977,04139,31131,30137,61Среднемесячная з/п, руб33,748,0162,929,2186,65Проізводітельность праці, тис. руб/чел334,22361,55376,342,08112,59
За даними таблиці видно, що за аналізований період часу продуктивність праці зросла на 42,08 тис. руб, її темп зростання склав 112,59%. У теж час можна спостерігати і зростання середньої заробітної плати, яка в 2013 р склала 62,9 тис.руб і порівняно з 2011 р збільшилася на 29,2 тис.руб.
Далі визначимо економію (перевитрата) трудових ресурсів ТОВ «Форест Інвест» за формулою 15.
Е (П) ч=Чп отч - (Чп баз * ТП отч/ТП баз), (15)
де Е (П) ч - економія (перевитрата) чисельності працюючих;
Чп баз - чисельність персоналу в базовому 2011;
ТП отч/ТП баз - величина товарної продукції у звітному 2013 році і базовому 2011;
Чп отч - чисельність персоналу у звітному 2013 році.
Підставимо значення в формулу 19:
Е (П) ч=11 - (9 * 4139,3/3008)=- 1,38
Таким чином, на підприємстві має місце відносна економія трудових ресурсів в кількості 2 людини.
Далі індексним методом визначимо вплив зміни чисельності і ПТ на зміну обсягу виручки від реалізації товарів, робіт, послуг.
ВР=Ч * ПТ, (16)
де ВР - обсяг виручки від реалізації товарів, робіт, послуг;
Ч - середньооблікова чисельність, чол;
ПТ - продуктивність праці, тис. руб/чол.
Вплив зміни чисельності на обсяг виручки визначимо за такою формулою:
? ВР Ч =? Ч х ПТ б=2 х 334,22=668,44 тис. руб;
Вплив зміни ПТ на обсяг виручки визначимо за такою формулою:
? ВР ПТ =? ПТ х Ч о=42,08 х 11=462,88 тис. руб;
ВР Заг=668,44 + 11=679,44 тис. руб;
Частка Екст. фактора=(668,44/1131,3) х 100%=59,09%,
Частка интен. фактора=(462,88/1131,3) х 100%=40,91%.
На основі проведених розрахунків можна зробити наступний висновок, що частка екстенсивного фактора значно переважає і становить 59,09% і це свідчить про те, що виручка збільшується за рахунок збільшення чисельності.
В цілому, можна сказати, що характер розвитку даного підприємства є екстенсивним.
Аналіз руху робітників проводиться на основі абсолютних і відносних показників в таблиці 12.
З аналізу руху робочої сили видно, що на комбінаті коефіцієнт загального обороту зменшився на 0,06%. Коефіцієнт обороту по прийому в 2013 році вище коефіцієнта вибуття, в 2011 році - навпаки.
Таблиця 12 - Аналіз показників руху та постійності кадрів
№ стр.Показателі 20112013Абсолютное отклоненіе1Среднеспісочная чисельність, чел91122Прінято все, чел0333Вибило всього, чол, в т.ч.: 30-34 - за власним бажанням; 30-35- у зв'язку з відходом на пенсію0006 - звільнено за порушення трудової дисципліни; 0007Коеффіціент обороту по прийому,% (стор.2: стор.1) 00,270,278Коеффіціент обороту з вибуття,% (стр.3: стор.1) 0,330-0,339Коеффіціент загального обороту,% [(стор.2 + стр.3): стор.1] 0,330,27-0,0610Коеффіціент змінюваності,% [наим. з стор.7 і стор. 8] 00011Коеффіціент плинності кадрів,% [(стор.4 + стор.6): стор.1] 0,270-0,27
Звільнених за порушення трудової дисципліни (прогули, запізнення й ін.) в організації немає. Дисципліні на підприємстві приділяється велика увага. За власним бажанням у 2011 році звільнилося 3 людини.
Збільшився відсоток прийнятих працівників на 0,27%. Можна зробити висновок про те, що ситуація на даному підприємстві досить благополучна.
2.4 Аналіз витрат на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг) і собівартості продукції (робіт, послуг)
Вивчення структури витрат на виробництво і її зміни за звітний період по окремих елементах витрат є початковим етапом поглибленого аналізу собівартості з метою вишукування шляхів і джерел зниження витрат і збільшення прибутку.
Важливим фактором збільшення прибутку підприємства є зниження витрат на виробництво продукції. Пошук резервів цього зниження слід розпочати з дослідження і загальної оцінки складу і структури витрат. Дослідження складу д...
