нвестиційної діяльності підприємства. Організація придбала цінні папери на суму 100 000 тис. Руб.
Аналіз руху грошових коштів з фінансової діяльності розглянемо по таблиці 3.5.
Таблиця 3.5
Рух грошових коштів з фінансової діяльності МУП «Вологдагортеплосеть» за 2013 (прямий метод)
Найменування показателяСумма, тис. руб.Уд. вага,% Надійшло коштів всего726523100Поступленіе від позик і кредитів, наданих іншими організаціямі65219589,77Вклад в Статутний капітал7432810,23Направлено грошових коштів, всего696545100Погашеніе позик і кредитів (без відсотків) 69007599,07Погашеніе зобов'язань з фінансової аренде64700,93
За фінансової діяльності надходження в основному складають від позик і кредитів, наданих іншими організаціями. Напрямки в основному були погашення позик.
Таблиця 3.6
Чисті грошові потоки в МУП «Вологдагортеплосеть» за 2012-2013 рр.
Чисті грошові средства2012 г.2013 г.Ізмененіеот поточної діяльності (6761) 699013751от інвестиційної діяльності (+4639) (13160) - 8521от фінансової деятельності107822997819196Чістое збільшення (зменшення) грошових коштів (618) 2380824426
Чистий грошовий потік в результаті поточної діяльності підприємства у звітному році склав 6 990 тис. руб., що вище аналогічного показника минулого року на 163 751 тис. руб., де спостерігався збиток. Ці дані свідчать про здатність підприємства генерувати грошові кошти в результаті своєї поточної діяльності. Сприятливе співвідношення припливів і відтоків грошових коштів у рамках поточної діяльності
дозволило забезпечити фінансові ресурси для інвестиційної діяльності. Чистий грошовий потік в рамках фінансової діяльності склав 29978 тис. Руб., Що вище 2011 року на 19196 тис. Руб.
Сукупний чистий приплив грошових коштів за всіма видами діяльності за 2013 склав 23808 тис. руб., в порівнянні із збитками в 2012 р у розмірі 618 тис. руб.
Для того щоб дізнатися як загальне зростання доходів і витрат вплинув на фінансове становище підприємства, проведемо аналіз зміни залишку грошових коштів по таблиці 3.7.
Таблиця 3.7
Визначення залишку грошових коштів МУП «Вологдагортеплосеть» за 2008-2013 рр., тис. руб.
2012 г.2013 г.Ізмененіе (+, -) тис. руб.рост,% Залишок на початок года55404922-618-11,2Чістий грошовий потік - 6182380824426-3952,4Остаток на конец49222873023808483,7
Загальна зміна залишку грошових коштів підприємства розраховується шляхом розкладання на приватні зміни, зумовлені поточної, інвестиційної та фінансової діяльністю, тобто, по суті, виходить сума чистих грошових потоків по кожному з напрямків діяльності. Виходячи з цього робимо висновок, що МУП «Вологдагортеплосеть» протягом в 2012 р повністю покрило недолік коштів по поточній діяльності, використавши їх на оплату рахунків постачальників, на виплату заробітної плати та розрахунків з бюджетом. Це є позитивною тенденцією. Таким чином, МУП «Вологдагортеплосеть», маючи позитивний чистий потік в 2013 р, збільшує можливість проводити незалежну від зовнішніх джерел фінансування фінансову політику, що підтверджується даними другого розділу. За два роки чисте збільшення грошових коштів та їх еквівалентів виросло на 24 426 тис. Руб. або в 38,5 разів, при цьому і спостерігається зростання залишку грошових коштів на 483,7%.
Аналіз руху грошових коштів непрямим методом доцільно починати з оцінки змін в стані активів організації та їх джерел за даними ф.№1 «Бухгалтерський баланс». Потім оцінюють, як зміни по кожній статті активів і пасивів відбилися на стані грошових коштів організації та її чистого прибутку. Для цього можна скласти таку таблицю 3.8.
Таблиця 3.8
Зміна вартості майна МУП «Вологдагортеплосеть» і джерел його утворення за 2013 тис. руб
Статті балансаНа Початок року Кінець годаІзмененіе за звітний період (+, -) АктівСирье, матеріали та інші аналогічні ценності5518251692-3490Затрати у незавершеному строітельстве4475189188 + 44437Готовая продукція і товари для перепродажі19561704-252Расходи майбутніх періодов43102388-1922НДС по придбаних ценностям321120 + 1088Дебіторская задолженность296793328958 + 32165Денежние средства49222873023808Основние средства403728433293 + 29565Отложенние податкові актіви2249411513-10981Прочіе необоротні актіви49421668-3274Прочіе оборотні актіви43373152-1185Всего імущество843747953406 + 109659Статьі балансаПассівДолгосрочние обязательства2443424635 + 201Краткосрочние кредити банків та займи273434235655-37779Поставщікі і подрядчікі235225210193-25032Задолженность перед персоналом організаціі64486356-392Задолженность перед...
