"> ступінь фінансування поточної та інвестиційної діяльності за рахунок власних джерел;
2) залежність підприємства від зовнішніх джерел надходжень коштів;
) дивідендну політику в сьогоденні періоді і зробити прогноз на майбутнє;
) фінансову еластичність, тобто здатність підприємства створювати грошові резерви (чистий приплив грошових коштів);
) реальний стан платоспроможності за аналізований період і прогноз на наступний короткостроковий період.
Проаналізуємо рух грошових коштів прямим методом.
У додатку 1 наведено бухгалтерський баланс Підприємства № 4 станом на 31.12.2010р.
У додатку 2 наведено Звіт про прибутки і збитки підприємства № 4 за 2010 рік.
У додатку 3 наведено Звіт про рух грошових коштів за 2010 рік.
У додатку 4 наведено Форма № 5 "Додаток до бухгалтерського балансу" за 2010 рік.
Аналіз руху грошових коштів Підприємства 4 прямим методом проведемо в таблиці 1.
Таблиця 1 Аналіз руху грошових коштів прямим методом
Види надходження грошових средствАбсолютние величини, тис. руб.Удельние ваги (%) в загальній величині поступленійІзмененіяТемп роста2009г.2010г.2009г2010г.В абсолютних велічінахВ питомих весах1. Надходження грошових коштів по поточній діяльності (ф.4 стор. 20 +30) 10072907100,00100,00 +1900-288,682. Надходження грошових коштів з інвестиційної діяльності (ф.4 стор 200 +210 +220 +230 +240) ------- 3. Надходження грошових коштів з фінансової діяльності (ф.4 стор 200 +210) ------- РАЗОМ надходжень грошових коштів (п.1 + п.2 + п.3) 10072907100,00100,00 +1900- -1 . Витрати грошових коштів по поточній діяльності 9962923100,00100,00 +1927-293,472. Витрати грошових коштів з інвестиційної діяльності ------- 3. Витрати грошових коштів з фінансової діяльності ------- РАЗОМ витрат грошових коштів (п.1 + п.2 + п.3) 9962923100,00100,00 +1927- -
Як видно з таблиці 1, рух грошових коштів за аналізований період спостерігається тільки по поточній діяльності. Величина надійшли грошових коштів у 2010 році зросла на 1 900 тис. рублів у порівнянні з 2008 роком. Темп росту склав 288,68% (2907/1007 100%). Зросла і величина витрат коштів, темп росту склав 293,47%. У 2010 році дана величина зросла на 1927 тис. рублів у порівнянні з 2009 роком. p> Прямий метод має більш просту структуру розрахунку, він зручний для розрахунку показників і контролю над надходженням і витрачанням грошових коштів. При цьому прямий метод враховує лише ті операції, які безпосередньо пов'язані з рухом грошових коштів на рахунках обліку грошових коштів підприємства. p align="justify"> Непрямий метод більш кращий з аналітичної ...
