ідпускні протягом 11 місяців - від одного щорічної чергової відпустки до іншого. Але до моменту фактичного надання відпустки розмір відпускних і дата їх виплати залишаються невизначеними. Формально оцінне зобов'язання було б формувати на кожного працівника. Якщо ж працівник звільняється, то за невикористану відпустку відпускні йому все одно виплачуються.
Рядок 1550 Інші зобов'язання
По рядку 1550 lt; garantF1: //12077762.10505gt; показують суму короткострокових пасивів, що не знайшли відображення по інших статтях розділу V Короткострокові зобов'язання бухгалтерського балансу.
Це можуть бути:
зобов'язання фірми-забудовника перед інвесторами будівництва по освоєнню коштів цільового фінансування, що відображаються за рахунком 86 lt; garantF1: //12021087.86gt; Цільове фінансування raquo ;;
фонди спеціального призначення на фінансування поточних витрат, передбачені статутом унітарного підприємства.
депонована заробітна плата.
Рядок 1500 Разом по розділу V
У рядку 1500 lt; garantF1: //12077762.10506gt; наводять суму рядків:
1 510 lt; garantF1: //12077762.10501gt; Позикові кошти raquo ;;
+1520 lt; garantF1: //12077762.10502gt; Кредиторська заборгованість raquo ;;
+1530 ?? lt; garantF1: //12077762.10503gt; Доходи майбутніх періодів raquo ;;
1 540 lt; garantF1: //12077762.10504gt; Оціночні зобов'язання raquo ;;
+1550 Інші зобов'язання .
Рядок 1 700 Баланс
У рядку 1 700 lt; garantF1: //12077762.10507gt; наводять суму рядків:
1 300 lt; garantF1: //12077762.10307gt; Разом по розділу III raquo ;;
1400 lt; garantF1: //12077762.10405gt; Разом по розділу IV raquo ;;
1 500 lt; garantF1: //12077762.10506gt; Разом по розділу V .
Суми по рядках Баланс в активі (1600 lt; garantF1: //12077762.10208gt;) і в пасиві (+1700 lt; garantF1: //12077762.10507gt;) повинні співпасти
1.2 Підготовчі роботи перед складанням бухгалтерського балансу
Складанню бухгалтерської звітності повинна передувати значна підготовча робота. Формуванню річного бухгалтерського балансу обов'язково передують наступні основні етапи підготовчої роботи:
уточнюється розподіл доходів і видатків між суміжними звітними періодами;
проводиться переоцінка (уточнення оцінки) майнових статей балансу: рухомого і нерухомого майна, матеріалів, товарів, цінних паперів, боргів (зобов'язань) і т.п., прикінцевими записами грудня утворюються оціночні резерви, передбачені в обліковій політиці організації або чинним законодавством ;
виявляється остаточний фінансовий результат шляхом підсумовування всіх приватних результатів, закривається рахунок 99 «Прибутки та збитки»;
складається оборотна відомість по рахунку Головною книги, яка охоплює всі виправні, коригувальні та додаткові записи, викликані описаними вище діями;
відповідно до статті 12 Федерального закону від 21.11.96 № 129 - ФЗ «Про бухгалтерський облік» та пунктом 27 Положення по веденню бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в РФ обов'язково проводиться інвентаризація всіх статей балансу, після чого залишки по рахунках Головної книги коригуються в повній відповідності з результатами інвентаризації.
Інвентаризації підлягає все майно організації незалежно від його місцезнаходження та всі види фінансових зобов'язань. У ході інвентаризації виявляється фактична наявність майна, яке зіставляється з даними бухгалтерського обліку, а також перевіряється повнота відображення в обліку зобов'язань. Для проведення інвентаризації бухгалтеру необхідно мати відповідну інформаційно-нормативну базу (ПБО, План рахунків, методичні вказівки та рекомендації, інструкції МНС РФ і Державної податкової служби РФ).
Виявлені при інвентаризації розбіжності між фактичною наявністю майна, і даними бухгалтерського обліку відображаються на рахунках в наступному порядку.
Надлишок майна оприбутковується (за ринковою ціною на дату проведення інвентаризації) і відповідна сума враховується у складі інших доходів: Дебет рахунку 10 (41, 50 та інші) Кредит субрахунка 91-1.
Недостача майна і його псування в межах норм природних втрат відноситься на витрати виробництва: Дебет рахунку 20 (44 та інші) Кредит рахунку 94.
Недостача майна і його псування понад норми природного убутку відноситься на винних осіб:
1) відбита недостача основних засобів (по залишковій вартості), матеріалів, товарів: Дебет рахунку 94 Кредит рахунку 01 (10, 41 та інші);
) недостача понад норми природного убутку віднесена за рахунок винної особи: Дебет субрахунка 73-2 Кредит рахунку 94;
