бути складений або у формі звіту про зміни у фінансовому становищі (із заміною показника «чисті оборотні активи» на показник «кошти»), або за спеціальною формою, де напрямки руху грошових коштів згруповані за трьома напрямками: господарська (операційна) сфера, інвестиційна та фінансова сфери (таблиця 9,10).
Таблиця 9 - Рух грошових коштів за видами діяльності в СГВК «Волга»
Показателі2010 г.2011 г.2012 г.Поступіло, тис. руб.Іспользовано, тис. руб.Ізмененія (+, -) Надійшло, тис. руб.Іспользовано, тис. руб.Ізмененія (+ , -) Надійшло, тис. руб.Іспользовано, тис. руб.Ізмененія (+, -) Поточна деятельность4723146431 + 8008769488795- 1101102046101173-873Інвесті-ционная діяльність --------- Фінансова діяльність ---------Ітого4723146431 + 8008769488795- 1101102046101173-873
За даними таблиці 9 ми бачимо, що на аналізованому підприємстві рух грошових коштів здійснювалося тільки по поточній діяльності, руху грошових коштів з інвестиційної та фінансової діяльності в розглянутому періоді були відсутні.
Зміна чистих грошових коштів від поточної діяльності в 2012 році склало 873 тис. руб., що на 73 тис. руб. більше, ніж у 2010 році. При цьому, в 2011 році було використано коштів більше, ніж їх надійшло в результаті поточної діяльності (відтік грошових коштів).
Надходження коштів у рамках поточної діяльності пов'язано з отриманням виручки від реалізації товарів, продукції, виконання робіт і надання послуг; а також авансів від покупців і замовників; витрачання - зі сплатою по рахунках постачальників і інших контрагентів, виплатою заробітної плати, відрахувань до фондів соціального страхування і забезпечення, розрахунками з бюджетом (таблиця 10).
Таблиця 10 - Аналіз надходження і витрачання грошових коштів в СГВК «Волга» (тис. руб.)
Показателі2010 г.2011 г.2012 г.Ізмененія (+, -) Залишок коштів на початок звітного года9171717616-301 Рух грошових коштів по поточній діяльності Кошти, отримані від покупців, заказчіков323636035667823 + 35460Полученние бюджетні субсідіі1479173499628-5163Полученное страхове возмещеніе771998924595 + 24518Денежние кошти, спрямовані: на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних актівов283331879345000 + 16667на оплату труда118461690818672 + 6826проценти за борговими обязательствам- - 15232 + 15232на розрахунки по податках і сборам4298667760-4238прочіе виплати, перечісленія19544641722209 + 20255Чістие грошові кошти від поточної деятельності800 (+1101) 873 + 73 Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Інші надходження ---- Придбання об'єктів основних засобів , дохідних вкладень у матеріальні цінності ---- Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності ---- Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями ----погашення позик і кредитів (без відсотків) ---- Чисті грошові кошти від фінансової діяльності ---- Залишок коштів на кінець звітного періода17176161489-228
За даними таблиці 10 видно, що СГВК «Волга» залишок грошових коштів на початок звітного року в 2010 році склав 917 тис. руб., 2011-1717 тис. руб., 2 012 - 616 тис. руб. Приплив грошових коштів в 2012 році збільшився на 14 352 тис. Руб. в порівнянні з 2011 роком і збільшився на 54 815 тис. руб. в порівнянні з 2010 роком. Переважну частку в надходженні коштів займають надходження від покупців і замовників.
Змінився приплив бюджетних субсидій в господарство і в 2012 році вони склали 9 628 тис. руб., а це більше на 2279 тис. руб. в порівнянні з 2011 роком і менше на 5193 тис. руб. в порівнянні з 2010 роком.
Отримане страхове відшкодування в 2012 році склало 24595 тис. руб., що на 4606 тис. руб. більше в порівнянні з 2011 роком і на 24 518 тис. руб. більше в порівнянні з 2010 роком.
Відтік грошових коштів в 2012 році склав 101 173 тис. руб., що на 12 378 тис. руб. менше ніж у 2011 році і на 54 743 тис. руб. більше, ніж у 2010 році. Основну частку грошових коштів на підприємстві направляють на оплату придбаних товарів, робіт і послуг. Збільшення витрат на придбання товарів, робіт і послуг пов'язане з щорічним збільшенням цін на них.
У 2010 і 2011 роках залишок грошових коштів на кінець звітного періоду склав 1 717 тис. руб. і 616 тис. руб. відповідно, а в 2012 році склав 1 489 тис. руб. Це свідчить про те, що в 2012 році приплив коштів переважає над відтоком. Це по суті страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Оскільки кошти перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, їх потрібно мати в наявності в межах безпечного мінімуму.
Завдяки горизонтальному ана...
