4 + 218,1 + 6,126. Середня з/п АУП (на 1человека) п.4/п.231806,338973,2 + 7166,9 + 22,57. Середня з/п робітників п.3/п.110796,410964,0 + 167,8+ 1,6
Таким чином, за даними таблиці 7 можна зробити висновок, що в 2009 році чисельність працівників організації зросла на 19 осіб, що, з одного боку, обгрунтовано призвело до збільшення фонду заробітної плати на 343 тис. рублів. Зростання ФОП у 2009 році в порівнянні з 2008 склав 3,9%. Чисельність персоналу організації скоротилася на 15 осіб, проте рівень середньої заробітної плати персоналу збільшився на 7166,9 руб., Що можливо викликано збільшенням посадових окладів. Перевитрата ФОТ персоналу в порівнянні з 2008 роком склав 6,12%, що в абсолютному значенні становило 218,1 тис. Рублів. Середня заробітна плата робітників у 2009 році збільшилася на 167,8 тис. Рублів, темп приросту заробітної плати в порівнянні з 2008 р склав 1,6%. Організації слід переглянути обґрунтованість перевитрати ФЗП з персоналу.
Далі необхідно розрахувати економію ФЗП:
Е ФЗП=ФЗП 1 - (ФЗП 0 * Jв) (52)
Jв=Jв1/Jв0 (53)
Jв=9644560/8406977=1,15
Е ФЗП=9023,3 - (8680,3 * 1,15)=- 959,045
Таким чином, з урахуванням зміни виручки на 15%, в організації має місце відносна економія витрат на оплату праці в сумі 959, 045 тис. рублів.
ФЗП всіх співробітників займає у витратах підприємства чималу частку. Крім заробітної плати, що виплачується співробітникам у грошовій формі (оклади, премії та винагороди регулярного характеру, компенсаційні виплати за шкідливі умови праці, позаурочні роботи тощо), витрати підприємства, пов'язані з оплатою праці, включають оплату невідпрацьованого часу й одноразові виплати, а також різні обов'язкові відрахування.
Далі розглянемо склад і структуру фонду заробітної плати ВАТ «Владивосток Авіа» і визначимо питому вагу кожного елемента в загальній сумі (Див. Таблицю 8).
Таблиця 8 - Склад і структура фонду заробітної плати ВАТ «Владивосток Авіа» за 2008-2009 рр
Склад фонду заробітної плати20082009Отклоненіе (+; -) Темп приросту,% сума, тис.руб.уд.вес,% сума, тис.руб.уд.вес,% Фонд заробітної плати, всего8680,31009023 , 3 100 + 343 + 3,9В грошовій формі, в т.ч.8680,31009023,3100 + 343 + 3,9- за тарифними ставками, окладами, відрядними расценкам5036,658,025358,959,38 + 322,3 + 6 , 4 стимулюючі виплати2621,430,192536,328,12- 85,1-3,24- компенсуючі виплати1022,311,791128,112,5 + 105,8 + 10,34- інші ------ У натуральній формі ------
З таблиці видно, що фонд заробітної плати збільшився на 3,9%, що в абсолютному значенні становило 343 тис. руб. Усі виплати в організації здійснюються в грошовій формі, які так само збільшилися на 3,9%. Основну частку в структурі ФЗП становили виплати за тарифними ставками, окладами, відрядними розцінками, а також стимулюють і компенсують виплати. Зростання виплат за тарифними ставками склав 6,4%, що становить 322,3 тис.руб. Стимулюючі виплати за підсумками звітного періоду знизилися на 3,24%, що склало 85,1 тис.руб., Компенсуючі виплати збільшилися на 10,34% і склали 105,8 тис.руб. Збільшення компенсаційних виплат може бути обумовлено специфікою діяльності організації, наприклад збільшення виплат на харчування, житло безпосередньо льотного персоналу.
На наступному етапі проаналізуємо зміна ФЗП за окремими видами виплат. У зв'язку з особливостями діяльності організації ВАТ «Владивосток Авіа», у складі окремих видів виплат чималу частку складе відрядна оплата праці та премії відрядникам. При аналізі по відрядній оплаті праці базисне значення перераховують на індекс обсягу продаж.Раннее ми розрахували, що J вир. склав 1,15. Для розрахунку графи базис, перерахований на J вир, помножимо показники за 2008 рік на J вир.- По відрядній оплаті праці, а для погодинної форми залишимо дані без змін. (Див. Таблицю 9)
Таблиця 9 - Аналіз ФЗП за окремими видами виплат
Показателі2008 (базисне значення) Базис, перерахований на J вир.2009Отклоненіе (гр. 3 - гр. 2) Відрядна оплата труда2032,22337,032265,5-71,43Повременная оплата труда2023,32023,32253, 7 + 230,4Преміі повременщікам1539,01539,01526,7-12,3Преміі сдельщікам1314,41511,61400,8-110,8Оплата отпусков1765,61765,61570,4 + 99,9Доплата за роботу в нічний время5,85,86,1 + 0,3Ітого8680,39182,39023,3-159
Таким чином, можна зробити висновки, що в 2009 р ФОТ за окремими видами виплат знизився на 159 тис. руб. Основне зниження відбулося за рахунок зменшення видатків за відрядними виплатах на 71,43 тис. Руб і зменшення премій відрядникам на 110,8 тис. Руб. А ось в частині видатків по виплатах повременщикам спостерігається перевитрата ФОП на 230,4тис.руб. Організації...
