>
зробити визначення можливості підприємства розплачуватися за поточними зобов'язаннями;
здійснити оцінку впливу на фінансовий стан підприємства і його інвестиційних та фінансових операцій, які пов'язані і не пов'язані з рухом грошових коштів;
здійснити оцінку достатності отриманого прибутку для обслуговування поточної діяльності підприємства;
дати пояснення розбіжності величини отриманого прибутку і наявності грошових коштів.
3. Аналіз руху грошових коштів У ВАТ
.1 Аналіз руху грошових коштів за даними звітності
Звіт про рух грошових коштів (форма № 4) - сукупність показників, розгорнуто характеризують потік грошових коштів за звітний період.
Грошові кошти - включають гроші в касі та на рахунках в банках, внесені на вклади до запитання raquo ;. Депозитні вклади в банках відносяться до короткострокових або довгострокових фінансових вкладень.
Еквіваленти грошових коштів - короткострокові високоліквідні фінансові вкладення, швидко і легко оборотні в грошові суми і піддані незначного ризику коливань їх вартості. Наприклад, депозитні сертифікати, казначейські короткострокові зобов'язання і т.п.
Чисті грошові кошти - нетто-результат руху грошових коштів під впливом господарських операцій. Чистий приріст або зменшення грошових коштів за звітний період.
Потік коштів - надходження і витрачання (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.
Валовий грошовий потік - вся сукупність надходження або витрачання грошових коштів підприємства в розглянутому періоді.
Дефіцитний грошовий потік - характер грошового потоку підприємства, при якому надходження коштів істотно нижче його реальних потреб у витрачанні.
Надмірна грошовий потік - характер грошового потоку підприємства, при якому надходження коштів істотно перевищує його реальну потребу у витрачанні.
Приплив (відтік) коштів - збільшення (зменшення) грошових надходжень в результаті господарської діяльності, окремих видів діяльності або господарських операцій.
Величина чистого припливу (відтоку) грошових коштів розраховується як:
Інформація, що міститься в Звіті про рух грошових коштів raquo ;, необхідна для оцінки:
· перспективної можливості організації створювати позитивні потоки грошових коштів (перевищення грошових надходжень над витратами);
· здатності організації виконувати свої зобов'язання за розрахунками з кредиторами, виплати дивідендів та інших платежів;
· потреби в додатковому залученні коштів з боку;
· причин відмінності між чистими доходами організації і пов'язаними з ними надходженнями і платежами;
· ефективності операцій з фінансування організації та інвестиційних угод у грошовій та безгрошової формах.
Однією з умов фінансового благополуччя організації є приплив коштів. Проте надмірна величина грошових коштів говорить про те, що реально організація терпить збитки, пов'язані з інфляцією і знеціненням грошей, а також з упущеною можливістю їх вигідного розміщення.
У Звіті про рух грошових коштів підсумовуються потоки грошових коштів за звітний період, з тим щоб отримати додаткову інформацію про результати виробничо-господарської діяльності організації, про її інвестиційної та фінансової діяльності.
У звіті міститься інформація, яка доповнює дані звітного бухгалтерського балансу і Звіту про прибутки і збитки .
Зокрема, з цього звіту можна отримати інформацію про те, забезпечувалося чи досягнення прибутковості достатнім припливом грошових коштів, сприяє розширенню проведених операцій або, принаймні, що дозволяє продовжувати їх на колишньому рівні, чи задовольняє приплив грошових коштів необхідному рівню ліквідності організації . Звіт відображає інвестиції в дочірні та інші господарські товариства, капітальні вкладення в основні засоби, на збільшення оборотних коштів, містить дані про вилучення грошових коштів зі сфери інвестицій. Нарешті, звіт дає уявлення про діяльність організації щодо залучення фінансових ресурсів для фінансування її розвитку та інших потреб.
Потоки грошових коштів групуються в звіті за трьома напрямками : поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Методика аналізу руху грошових коштів досить проста. Форму № 4 Звіт про рух грошових коштів слід доповнити розрахунками відносних показників структури припливу і відтоку грошових коштів за видами діяльності. Для аналізу складається таблиця (табл. 1).
У першу чергу, дається загальна оцінка руху грошових коштів за видами діяльності.
Таблиця 1
Аналіз руху грошових коштів за видами діяльності.
ПоказателіСумма грошових коштів, т.р.Удельний вага,% Звітний годПрошлий г...
