ці.
Розглянемо аналіз фонду оплати праці як умовно - змінних витрат урахуванням впливу різних факторів в таблиці 2.3.
Аналіз показників плану по праці
Таблиця 2.3
Показателі20092010Темп змін,% +/- отклоненіяОб'ем реалізації, тис. грн.4800, 65200,0108,31399,4 Чисельність, чел.30279, 0 - 3Проізводітельность, тис. грн.160, 0192,6120, 3832,6? фонду оплати праці, тис.грн.930, 41000,0107,569,6 Рівень фонду оплати праці,% 19,3819,23 - 0,15 Середня заробітна плата тис. грн.31, 0137,04119,446,03
Обсяг реалізації в 2010 році порівняно з 2009 роком збільшився на 399,4 тис. грн. або зріс на 8,31%. Чисельність в 2010 році зменшилася на 3 людини. Продуктивність праці підвищилася на 20,38%, що становить 32,6 тис. грн. Сума фонду оплати праці порівняно з 2009 роком збільшилася на 69,6 тис. грн. або підвищилася на 7,5%. Рівень знизився на 0,15%. А середня заробітна плата зросла на 19,44%, що становить 6,03 тис. грн. p align="justify"> Проведемо факторний аналіз фонду оплати праці:
ФОТч = Ч В± Г— ЗРср2010 = -3 Г— 31,01 = - 93,03 тис. грн.
Чисельність зменшилася, і сума зменшилася на 93,03 тис. грн.
ФОТср.зп = Ч2009 Г— ЗПср В± = 27 Г— 6,03 = 162,81 тис. грн.
Перевірка: - 93,03 + 162,81 = 69,6 тис. грн.
Доводимо абсолютну економію чи перевитрата:
В± ФОП = 1000,0 - 930,4 = 69,6 (абсолютний перевитрата)
Доводимо виправданість перевитрати: якщо відсоток виконання обсягу реалізації більше або дорівнює відсотку фонду оплати праці то економія виправдана: 108,31? 107,5 - перевитрата виправданий. p> Розраховуємо відносну економію або перевитрату:
В± відносна? ФОП =? ФОП 2010 -? ФОП шв
? ФОП шв =
В± ФОП = 1000,0 - 1007,76 = 7,76 тис. грн. перевитрата на 7,76 тис. грн.
Розраховуємо вплив факторів:
В± ФОТV реаліз. =? ФОП шв -? ФОП 2010 = 1007,76 - 930,4 = 77,36 тис. грн. p> Під впливом обсягу реалізації сума фонду оплати праці збільшилася на 77,36 тис. грн.
Розраховуємо вплив інших факторів:
В± ФОП пр.факт =? ФОП В± -? ФОП В± v реаліз. = 69,6 - 77,36 = 7,76 тис. грн. p> Таким чином, з розглянутих факторів на відхилення фонду оплати праці підприємства ПП В«АвтостеклишкоВ» впливають:
Г? зміна числа працівників зробило негативний вплив. Так як через скорочення чисельності на 3 людини сума фонду оплати праці скоротилася на 93,03 тис. грн.;
Г? зміна середньорічний заробітної плати позитивний вплив, так як сума фонду оплати праці збільшилася на 162,81 тис. грн. У результаті сукупного впливу цих факторів сума абсолютного відхилення фонду оплати праці склала 7,76 тис. грн. - Перевитрата.
Розглянемо, як витрачається фонд заробітної плати за категоріями праців...
