чається особливостями діяльності кредитних організацій і наглядових органів. Існуюча в Україні система регулювання банківської діяльності багато в чому спирається на рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду. Базельський комітет рекомендує використовувати один з двох підходів до розрахунку кредитоспроможності позичальника: стандартизований підхід (standardized) і підхід на основі використання внутрішньої рейтингової системи (internal rating based system - IRB).
При стандартизованому підході в основі визначення величини кредитного ризику лежить кредитний рейтинг, присвоєний даному позичальнику / зобов'язанню сторонньою організацією, що спеціалізується на визначенні кредитних рейтингів (кредитне агентство). Підхід на основі використання внутрішньої рейтингової системи (IRB) базується на системі побудови кредитних рейтингів, використовуваної банком самостійно.
Поняття «система (або підхід) IRB» (Internal Rating-based Approach, IRB-approach) в останні роки все частіше зустрічається в періодичній пресі і означає не що інше, як підхід до оцінки достатності капіталу, орієнтований на внутрішньобанківські рейтингові оцінки позичальників. Система IRB являє собою «фірмовий» підхід нового Базельської угоди по капіталу, що має назву «Міжнародна конвергенція вимірювання капіталу і стандартів капіталу: нові підходи» (більш відомого як Базель II) [33].
Вперше ідея використання IRB у регулюванні достатності капіталу прозвучала в 1999 р. Даний підхід є більш чутливим до кредитного ризику і стимулює подальше вдосконалення внутрішньобанківських систем рейтингової оцінки. Аналіз таких систем, проведений Базельським комітетом, свідчить, що більшість західних комерційних банків з успіхом розраховують показники кредитоспроможності і кредитних ризиків на основі внутрішніх систем оцінки.
Перш ніж перейти до вивчення самого процесу реалізації підходу IRB і його механізмів, доцільно розглянути ключове поняття даного методу - внутрішній кредитний рейтинг, показник, що дає комплексну і всебічну оцінку фінансового стану, рентабельності бізнесу і кредитоспроможності контрагентів (у т.ч. позичальників) банку. Оцінка кредитного рейтингу повинна грунтуватися тільки на об'єктивній інформації, особливо важливо, щоб міркування відповідальних співробітників банку про рівень лояльності клієнта, обсязі проведених операцій або доходу, який клієнт приносить банку, не впливали на процес визначення кредитного рейтингу.
При визначенні внутрішнього рейтингу позичальника повинна враховуватися як фінансова інформація, отримана з бухгалтерської, статистичної, управлінської звітності клієнтів банку та інших джерел, так і нефінансова: відомості про склад акціонерів, рівні менеджменту позичальника, стані галузей і регіонів , вплив держави на діяльність клієнтів банку. Таким чином, рейтингова система повинна бути досить гнучкою і об'єктивною, що дозволяє брати до уваги не лише цифрові показники діяльності классифицируемого контрагента, а й інформацію про його бізнесі, не виражену кількісно.
Класифікація позичальників за внутрішнім кредитним рейтингам дозволяє ввести формалізовану технологію оцінки кредитного ризику на всіх етапах кредитування (як при первинному аналізі кредитної заявки, так і при поточному моніторингу кредиту).
Згідно Базелю II рейтинг позичальника визначається як оцін...
