Кт 50 «Каса»
і одночасно:
Дт 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями»
Кт 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей».
У разі, якщо у стягненні з винних осіб відмовлено судом або вони не знайдені, збитки списуються на фінансові результати організації:
Дт 91 «Інші доходи і витрати»
Кт 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей».
Аудитор перевіряє повноту і своєчасність оприбуткування грошей, отриманих по кожному чеку з банку, шляхом звірки ідентичних сум, записаних у корінцях чеків, і виписок банку. Чекові книжки, корінці використаних чеків, а також невикористані чеки повинні зберігатися у головного бухгалтера. Напрямки використання грошових коштів та їх цільове призначення організація визначає на свій розсуд.
Аудитор ретельно перевіряє повноту оприбуткування виручки від реалізації продукції основного виробництва, послуг допоміжних і обслуговуючих виробництв, житлово-комунального господарства. При цьому слід звірити записи в касовій книзі, прибуткових касових ордерах з звітами, накладними та рахунками з реалізації продукції (робіт, послуг).
Всі випадки неповного набору документів по касових операціях повинні бути зафіксовані аудитором, потім підраховуємо підсумок, який порівнюють з кредитовим оборотом по рахунку 50 «Каса».
Таблиця 3.1.1
Основні проводки з руху грошових коштів в касі:
Зміст господарської операцііКорреспонденція счетовДебетКредитПоступление грошових коштів у касу з розрахункового счета5051Оплата, що надійшла від покупців і замовників готівкою грошовими коштами за товару, роботи, услугі5062Возврат грошових коштів підзвітними ліцамі5071Прочіе надходження грошових коштів від працівників організаціі5073Поступленія грошових коштів від інших дебіторов5076Виплачена заробітна плата персоналу організаціі7050Видана з каси підзвітні сумми7150Із каси видані суми позик, представлені работнікам7350Виплачена з каси депонована заробітна плата7650Поступілі в касу готівкою виручка за продаж продукціі5090, 1Прінята в касу виручка за продані матеріальні ценності5091, 1Возвращени готівкою аванси, отримані від покупців і заказчіков6250
Первинні документи, використовувані ТОВ «Токурскій рудник» для обліку грошових коштів в касі:
Прибутковий касовий ордер (форма № КО - 1) (Додаток 3.1.1)
Застосовується для оформлення надходження готівки до каси организац?? І як в умовах методів ручної обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Прибутковий касовий ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженою.
Квитанція до прибуткового касового ордеру підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим, і касиром, завіряється печаткою (штампом) касира і реєструється в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма № КО - 3) і видається на руки здав гроші, а прибутковий касовий ордер залишається в касі.
Видатковий касовий ордер (форма № КО - 2) (Додаток 3.1.2)
Застосовується для оформлення видачі готівки з каси орган...
