ізації як в умовах традиційних методів обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується керівником організації та головним бухгалтером або особою, на це уповноваженим, реєструється в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма № КО - 3).
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма № КО - 3) (Додаток 3.1.3)
Застосовується для реєстрації бухгалтерією прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюючих їх документів платіжних (розрахунково - платіжних) відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків та ін до передачі в касу організації. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково - платіжних) відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі.
Касова книга (форма № КО - 4)
Застосовується для обліку надходжень та видач готівки організації в касі. Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис «У цій книзі пронумеровано та прошнуровано листів». Загальна кількість прошнурованих аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера організації.
Авансовий звіт (форма № АТ - 1) (Додаток 3.1.4)
Застосовується для обліку грошових коштів, виданих підзвітним особам на адміністративно - господарські витрати.
Складається в одному екземплярі підзвітною особою і працівником бухгалтерії.
Авансовий звіт може складатися на паперовому та машинному носіях інформації.
На зворотному боці форми підзвітна особа записує перелік документів, що підтверджують зроблені витрати (посвідчення про відрядження, квитанції, транспортні документи, чеки ККМ, товарні чеки та інші виправдувальні документи), та суми витрат по них (графи 1 -6). Документи, додані до авансового звіту, нумеруються підзвітною особою в порядку їх запису в звіті.
Можливі наступні порушення при веденні операцій по касі:
. Пряме розкрадання грошових коштів (нічим не замасковане або замасковане неоформленими документами і розписками). Пряме розкрадання грошових коштів без підробок виявляється при перевірці каси шляхом інвентаризації касової готівки. Іноді воно маскується розписками посадових осіб, які покривають, по суті, розтрати, вчинені касиром або іншими посадовими особами, зокрема працівниками рахункового апарату.
. Неоприбуткування і привласнення надійшли грошових сум (з банку, від різних фізичних і юридичних осіб по прибуткових ордерах, від різних юридичних осіб за дорученням). Неоприбуткування грошей по касі пов'язано зі списанням отриманих сум безпосередньо на витрати або приховуванням прибуткових операцій. Найбільш часто зустрічаються випадки неоприбуткування в касу грошей, отриманих з розрахункового рахунку. Присвоєння грошових коштів у цьому випадку розкривається взаємної перевіркою операцій каси і банку. Необхідно звірити в першу чергу корінці виданих чеків з прибутковими документами по касі.
. Зайве списання грошей по касі (повторне використання одних і тих же документів, неправильний підрахунок підсумків в касових документах і звіт...
