бництва;
чистих активів;
рентабельності;
платоспроможності (включаючи порядок здійснення аналізу причин виникнення неплатоспроможності);
дебіторської та кредиторської заборгованості (включаючи оцінку безнадійної до погашення дебіторської заборгованості, зовнішніх зобов'язань позичальника, включаючи прострочену кредиторську заборгованість, а також критерії суттєвості допущеної прострочення);
прихованих втрат (неліквідних запасів готової продукції та ін.);
інших показників, що встановлюються кредитною організацією самостійно.
Для деяких з перерахованих показників, що характеризують фінансове становище позичальника, встановлюються конкретні значення (нормальні обмеження), які, як правило, розраховуються виходячи з показників діяльності позичальника за звітний період. Відносно окремих позичок повинні бути самостійно визначені конкретні значення показників, невідповідність яким дозволяє оцінити фінансове становище позичальника не краще, ніж середнє. Критерії суттєвості зміни показників (поліпшення або погіршення) встановлюється самостійно. Якщо конкретні значення (нормальні обмеження) показників не встановлюються, то повинен проводитися аналіз динаміки зміни показників з урахуванням галузевої специфіки юридичних осіб та оцінки функціонування ринків, на яких працюють позичальники.
При аналізі звітності та іншої інформації з метою оцінки фінансового стану позичальника слід враховувати також рекомендації Банку Росії дані в Листі №43-Т від 04.04.2011 р «Про деякі питання оцінки якості позичок».
Відповідно до положень даного листа, при аналізі банком інформації та звітності позичальника в цілях оцінки його фінансового становища доцільно розглядати наявність фактів, що свідчать про відсутність у позичальника-юридичної особи реальної діяльності у сфері виробництва, виконання робіт/ послуг, або здійснення такої діяльності в обсягах незначних і не порівнянних з розміром наданої позики.
Аналіз фінансового становища позичальників - фізичних осіб (крім індивідуальних підприємців), проводиться на основі даних податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (за формою 3-ПДФО) або довідка про доходи фізичної особи за формою 2-ПДФО (з місця роботи) або за формою банку або інші документи, однозначно підтверджують регулярний дохід позичальника.
Згідно з Положенням №254-П від 26 березня 2004 року «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості» фінансове становище позичальника не може бути оцінений як добрий, якщо відносно позичальника - фізичної особи стала відома інформація про втрату або істотне зниження доходів або майна, за рахунок яких передбачалося погашення заборгованості фізичною особою (наприклад, припинення трудових відносин між роботодавцем та фізичною особою за відсутності в останнього істотнихнакопичень, наявність вступило в законну силу вироку суду, за яким позичальник засуджений до позбавлення волі, наявність документально підтверджених відомостей про відкликання ліцензії у кредитної організації, в якій розміщено вклад фізичної особи, якщо неповернення цього вкладу зробить вплив на здатність позичальника - фізичної особи виконати свої зобов'язання за позикою) (п. 3.4.2).
Аналогічним порядком проводиться аналіз платоспроможності Поручителя Позичальника.
В умовах конкуренції, банку не завжди доводиться мати справу тільки з надійними і матеріально заможними кредитоотримувача. Як правило, навпаки, серед клієнтів банку переважають люди, які відчувають фінансові труднощі.
Тому вміння кредитних експертів проаналізувати і оцінити сильні і слабкі сторони позичальника щодо прийнятих боргових зобов'язань - основне завдання будь-якого банку, тому процес кредитування нерозривно пов'язаний з дією всіляких факторів ризику, здатних доставити банку економічні проблеми, в тому числі і шахрайство при отриманні кредиту.
Введення в оману потенційними ссудозаемщиками банківських службовців здійснюється різними способами, які можуть бути об'єднані в дві групи:
шляхом використання спеціально створених для розкрадання кредитних ресурсів фіктивних організацій.
Виділяють наступні типові прийоми створення фіктивних організацій:
. Створення організації по справжнім документами особами, які не мають намір займатися господарською діяльністю. Керівники такої організації після отримання кредиту і його присвоєння ховаються від кредиторів.
. Внесення до установчих документів, необхідні для реєстрації організації, перекручених відомостей про засновників (керівн...
