Ради директорів банку повинні отримувати звіти за наступною тематикою: фінансові показники; управління кредитним ризиком; управління ризиком ліквідності; управління процентним ризиком; управління інвестиційним портфелем; фінансові похідні і позабалансова діяльність; аудиторські перевірки та внутрішній контроль; дотримання закону про захист прав споживачів; управління активами; адміністративно-інформаційні системи; банківська діяльність в мережі Інтернет та загальна оцінка наглядового органу.
Абоненти банківської мережі OCC (BankNet) мають доступ до аналітичних засобів, що дозволяють директорам порівняти показники банку з показниками однорідних установ і встановленими еталонними показниками. Інформація по однорідним фінансовим установам стає доступною для національних банків за допомогою доступу до Системи порівняльного аналізу та звітності (CAR), а система Canary (система завчасного попередження, що застосовується для ідентифікації банків, що відрізняються найвищими показниками фінансових ризиків) показує фінансові показники того чи іншого банку в порівняно з встановленими еталонними показниками. Передплатники BankNet користуються системою CAR для аналізу фінансових показників власного банку і порівняння їх з показниками обраної однорідної групи. Еталонні параметри, закладені в систему Canary, висвічують найбільш істотні індикатори підвищеного ризику. ОСС встановлені еталонні значення для конкретних фінансових коефіцієнтів на рівнях, «типових» для банків, що обслуговують середні по величині спільноти, і якщо в тому чи іншому банку відзначається перевищення значень декількох із зазначених коефіцієнтів, то це означає, що відповідний банк відчуває ризики, що перевищують « типовий »рівень. Еталонні значення, передбачені системою Canary, допомагають директорам зрозуміти характер ризику, загрозливого їх банку, і, діючи на випередження, вжити заходів щодо посилення контролю за ризиками саме в потрібному напрямку.
Хоча правління банку і може залежати від компетентності фахівців управлінської ланки в частині, що стосується здійснення щоденних операцій, саме воно в кінцевому рахунку несе відповідальність за моніторинг банківських операцій і рівнів ризиків.
Позитивне взаємодію та взаєморозуміння наглядового органу та банківської спільноти, досягнуте при формуванні підходів до регулювання і оцінці адекватності системи внутрішнього контролю та системи управління ризиками характером і масштабами здійснюваних операцій, дозволить банківському співтовариству вирішити таку перспективну задачу, як організація моніторингу кількісних показників оцінки системи внутрішнього контролю та системи управління ризиками в банках.
Розглянемо точки зору вітчизняних фахівців. Власов С. В. стверджує, що чим більший банк, тим сильніше повинен бути акцент на скорочення числа збоїв у проведенні операції. Погіршення ділової репутації, швидше за все, позначиться на скороченні числа контрагентів, що в перспективі приведе в недоотриманого прибутку або навіть збитків, які напевно перевищать первинні втрати, які з'явилися прямим наслідком сталися збоїв.
Одним з основних елементів комплексу заходів, спрямованих на зниження числа збоїв і пов'язаних з ними втрат, є, безсумнівно, правильно організована система внутрішнього контролю. Автор каже, що з проведеного ним аналізу випливає важливий висновок: чим більше банк дорожить своєю репутацією, тим значніше внутрішній контроль повинен бути орієнтований на зниження кількості помилок, а не на скорочення втрат від цих помилок.
Таким чином, він виділяє дві концепції організації внутрішнього контролю:
. Здійснення заходів щодо зниження кількості помилок - повинна бути переважаючою для великих банків;
. Зниження збитків від допускаються помилок - в якості основної може бути виправдана в невеликих банках.
Питання вибору концепції контролю, безсумнівно, має належати до компетенції керівництва банку, відповідального за стратегічні рішення.
Застосування першої концепції в значній мірі сприяє зниженню загальних втрат від допущених помилок, однак питання їх кількісної оцінки (що відповідає другої концепції контролю) вимагає окремо розгляду.
На думку Власова С. В. застосування досить об'ємного вибіркового контролю і навіть дублювання контрольних процедур приводять у підсумку до зменшення ризиків.
Десятов А. Д. зазначає, що для підвищення ефективності діяльності служб внутрішнього контролю нормативними документами Банку Росії, внутрішніми нормативними документами банків необхідно передбачити наступне:
. При виявленні порушень службами внутрішнього контролю формувати пропозиції та рекомендації, спрямовані не тільки на усунення порушень, помилок, недоліків, але і на п...
