. Облік і контроль вироблення і нарахування заробітної плати робітникам-сдельщікам1. 2. 3. 4. 5.Пріменяются на підприємстві затверджені відділом кадрів норми і розцінки по видах робіт Чи використовуються типові форми первинних документів Організовано чи гасіння (проставленням відмітки про оплату) первинних документів Чи застосовуються ПК для виконання розрахунків по відрядній оплаті праці Чи застосовуються наряди на бригаду + + + ++ 3. Облік і нарахування почасових та інших видів оплат1. 2.Ведутся Чи розрахунки з нарахуванню почасових видів оплат відповідно до табелю робочого часу Перевіряє чи відділ кадрів або внутрішній аудитор правильність розрахунків по нарахуваннях різних видів оплат Чи застосовуються ПК для виконання розрахунків по нарахуванню заробітної плати + + +4. Розрахунки утримань із заробітної плати фізичних ліц1. 2. 1. 2.2. 2.3.Пріменяется Чи ПК для розрахунку утримань Проставлені Чи в особових рахунках дані для правильного обчислення утримань: ПДФО Виконавчих листів Інших утримань + + + +5. Аналітичний облік за працюючим (за видами нарахувань і утримань) 1. 1.1 1.2 2. 3.Какие ведуться документи по аналітичному обліку: Розрахунково-платіжні відомості Особові рахунки Організовано чи архівне зберігання документів по аналітичному обліку з працюючими Чи застосовуються ПК для ведення аналітичного обліку + + ++ 6, 7. Зведені розрахунки по заробітній платі, розрахунок оподатковуваної бази з фонду оплати праці, облік податків і платежів з ФОТ1. 2. 3. 4.Імеют Чи наскрізну нумерацію розрахунково-платіжні відомості Зіставляються чи нарахування на оплату праці з даними звітів по соціальному, медичному страхуванню та пенсійному фонду Чи застосовуються ПК для зведених розрахунків з оплати праці Чи є на підприємстві затримки з розрахунками і виплатами по оплаті праці + ++ 8. Розрахунки за депонованої заробітної плате1. 2. 3.Ведется на підприємстві книга обліку депонованої заробітної плати Чи проводиться віднесення депонованих сум на рах. 91 інші доходи і витрати після закінчення строку позовної давності Чи застосовуються ПК для розрахунків по депонованої заробітної плати + + + Немає таких випадків
Додаток 2
Робочий документ аудитора
Дата проведення проверкіОб'ект проверкіНаіменованіе перевіряється об'ектаДата складання документа№ документовЗаключеніе аудитора про відсутність порушень або про характер виявлених нарушеній06.07.2010Первічние документи з обліку персоналаПрікази про прийом на.работу сотрудніка01.08.- 30.09.09г.№ 13, 18, 25Нарушеній НЕ виявленоПрікази про припинення трудового договора01.02.- 30.04.09 г.№ 5, 11, Договору підряду та трудові соглашенія01.01.- 31.12.09 г.№ 1 - 6Лічние картки (ф. № Т - 2) 01.01.- 31.12.09 г.Нарушеній НЕ виявлено06.07.2010Документи з обліку робочого временіТабеля обліку робочого временііюнь 2009р. і грудень 2008г.Нарушеній НЕ виявленоНаряди, бригадні подрядиянварь 2009р. і вересень 2008г.№1-4 і №23-27Нарушеній НЕ виявлено07.07.2010г.Расчетно-платіжні документи з оплати трудаПлатежная ведомостьМарт, червень, грудень 2009г.№ 30-45,71-82, 126-140Нарушеній НЕ виявленоРасчетно-платіжна ведомость01.02.- 28.02.09г.№8-19Нарушеній НЕ виявленоЛіцевие счета2009г.Нарушеній НЕ виявлено14.07.2010г.Документи з обліку депонування заробітної платиКніга аналітичного обліку депонованої заробітної плати2009г.Нарушеній не виявлено
Додаток 3
Перевірка правильності нарахування оплати праці за даними та утримань із заробітної плати за травень 2009
Дані організацііДанние аудітораПолоненіяНаіменованіе документаНачіслено, руб.Удержано, руб.Данние організацііДанние аудітораОтклоненіяТрубніков Н.Н.Расчетно-платіжна ведомость26569,4126569,410,003454,003454,000,00 ----------- Алешечкін А.В.Сдельний наряд № 1114408,8814408,880,001873,001873,000,00 ----------- Помогаева Н.Н.Пос. по догляду за дит. до 1,5 лет651065100,000,000,00,00 ----------
Додаток
Програма аудиту розрахунків з оплати праці в ТОВ ??laquo; Керуюча компанія Аріго
Проверяемая організаціяООО Керуюча компанія Аріго Період аудітас 06.07.10 по 21.07.10Колічество людино-часов76Руководітель аудиторської группиФілонова З.В.Состав аудиторської группиФілонова З.В., Помогаев В.С.Планіруемий аудиторський ріск3 % Запланований рівень существенності786,92 руб.Перечень аудиторських процедурПеріод проведеніяІсполнітеліПроверяемие документи1. Перевірка дотримання положень законодавства про труде1.1 Перевірка правильності оформлення працівників (прийом і звільнення) Перевірка відповідності документовТрудовой кодекс РФ від 30.12.2001 № 197-ФЗ, прийнятий ГД ФС РФ 21.12.2001, ред. від 30.12.2008, - Консультант Плюс. Коментар до Трудового кодексу Російської Федераціі.Прікази, контракти, трудові договори, особисті карточкі1.2 Перевірка правильності застосування тарифних ставок при пого...
