их потоків зріс з 32,07% до 59,64%., А питома вага інших надходжень - знизився з 56,32% до 15,37%. Ця тенденція є позитивною, оскільки саме основна діяльність приносить прибуток організації.
Таблиця 3.3 - Аналіз структури грошових потоків організації
Найменування показателяСумма грошового потоку, млн.руб.Структура потоків,% 2012г.2013г..2012г.2013г.ізмПоложітельние грошові потокі2 232 +5812 347 3281001000виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг2 068 349219925792,6493 , 691,05доходи від реалізації необоротних актівов819013500,370,06-0,31Окончаніе державна допомога, цільове фінансірованіе00000сумми отриманих кредітов19806710156438,8743,2734,40полученние відсотки від банку, включаючи відсотки за депозітам00000прочіе поступленія164 2321480717,366,31-1,05Отріцательние грошові потокі2 253 9712 2824961001000на оплату придбаних активів, робіт, услуг1 063296110448847,1748,391,22погашени отримані кредити і позики, відсотки по нім153 5821866246,818,181,36предоставлени займи831653036,900,00-36,90зачіслено на депозитні счета00000расходи з оплати труда59253764824926,2928,402,11расчети по податках і сборам609,0010,030,00-0,03прочіе виплати58378851802125,9022,70-3,21
Структура негативного грошового потоку в 2013 році змінилася. Основна питома вага займають витрати на оплату придбаних активів, та інші виплати. У проведенні аналізу грошових потоків за видами діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової) необхідності немає, оскільки організація займається тільки поточної основною діяльністю, не вдаючись до фінансової або інвестиційної. Чистий грошовий потік в 2013р. був отриманий тільки за рахунок поточної діяльності. Варто тільки відзначити, що в цілому, зростання грошової маси, як з притоку грошових коштів, так і за їх відтоку є позитивним моментом в діяльності організації, оскільки свідчить про нарощування масштабів діяльності. Проте керівництву слід звернути увагу на те, що організація може також отримувати грошові кошти від інвестиційної та фінансової діяльності. Крім того, організації необхідно прагнути збільшувати розміри грошових потоків від поточної діяльності шляхом збільшення прибутку від реалізації послуг.
3.2 Аналіз ефективності системи управління грошовими потоками
Елементи системи управління грошовими потоками:
серед фінансових методів, що роблять безпосередній вплив на організацію, динаміку і структуру грошових потоків організації, можна виділити систему розрахунків з дебіторами і кредиторами; взаємини з засновниками контрагентами, державними органами; кредитування; фінансування; інвестування; страхування; оподаткування; факторинг та ін.;
фінансові інструменти об'єднують гроші, кредити, податки, форми розрахунків, інвестиції, ціни, векселі та інші інструменти фондового ринку, норми амортизації, дивіденди, депозити та інші інструменти, склад яких визначається особливостями організації фінансів в організації;
нормативно-правове забезпечення організації складається з системи державних законодавчо-нормативних актів, встановлених норм і нормативів, статуту господарюючого суб'єкта, внутрішніх наказів і розпоряджень, договірної бази.
в сучасних умовах необхідною умовою успіху бізнесу є своєчасне отримання інформації та оперативне реагування на неї, тому важливим елементом управління грошовими потоками організації є внутріфірмова інформація.
використання прикладних бухгалтерських програм забезпечує фінансового менеджера облікової та часто аналітичною інформацією, тому до вибору таких програм потрібно підходити обережно, вибираючи такий програмний продукт, який найбільш повно задовольняв би вимогам надійності, достовірності та прозорості інформації, гнучкості в настройках під особливості бізнесу організації, а також відповідав би чинному законодавству.
Рис. 3.1 - Етапи управління грошовими потоками організації
При цьому управління грошовими потоками слід розглядати як послідовний процес постановки завдань та їх виконання, який включає реалізацію таких етапів (рис.3.1):
планування і прогнозування грошових потоків і складання відповідних внутрішніх фінансових документів (бюджет грошових коштів, а також плановий звіт про рух коштів, платіжний календар);
імплементація бюджету грошових потоків, що є невід'ємною складовою системи бюджетів в організації, як процес його безпосереднього дотримання при організації операційної, інвестиційної та фінансової діяльності організації;
контролінг виконання бюджету грошових потоків і планових показників звіту про рух грошових коштів;
коригування планових величин відповідно до змін зовнішні...
