дит стає сумнівним, якщо:
§ фінансовий стан позичальника набагато погіршився,
§ позичальник перестав виробляти планові платежі не тільки за відсотками, а й за основною сумою,
§ тривалість прострочення кредиту складає більше 90 днів, після закінчення терміну кредиту,
§ має місце неодноразова пролонгація кредиту,
§ збільшуються втрати і збитки клієнта,
§ падає вартість застави, погіршується якість, ліквідність застави є сумнівною, застава - який важко буде за ціною первісної оцінки.
Основна відмінність сумнівних кредитів від субстандартних полягає в наступному: у разі класифікації позики як субстандартного існує деякий ризик неповернення, однак впевненості з даного питання немає, а класифікація кредитів як сумнівних означає, що по них існує майже стовідсоткова впевненість в понесенні збитків, однак деякі з кредитів, що пройшли по даній категорії, все ж можуть бути погашені або повернення по ним може бути забезпечений будь-яким способом. Можливість втрат від сумнівних кредитів дуже велика, але через деяких важливих і специфічних поточних факторів, які зміцнюють позиції колишнього ймовірного боржника, їх класифікація як втрати може бути відкладена до моменту більш точного визначення їх статусу.
Для зручності визначення класифікації можна відносити до сумнівних всі кредити, у яких:
тривалість прострочення виплат складає більше 90 днів після закінчення терміну кредиту,
була пролонгація більше двох разів.
Резерв на покриття збитків від сумнівних кредитів повинен становити 50% від суми заборгованості. Прикладом сумнівного кредиту може служити прострочений позику, коли у позичальника на даний момент немає ніяких засобів, щоб його виплатити, але він надав завірену документацію про надходження коштів на рахунок банку з надійних джерел протягом короткого часу, зазвичай 1-3 місяці.
Найбільш важлива концепція, яку слід мати на увазі у разі класифікації кредитів як сумнівних, полягає в тому, що понесення збитків по них неминуче, але все-таки ці збитки будуть складати менше 100% від суми кредиту.
Кредити, що класифікуються як втрати. Кредити, класифіковані як втрати, вважаються невзімаемимі і мають таку маленьку реальну вартість, що їх зміст банком недоцільно. Однак, це не означає, що позика ніколи не буде повернутий, але за даних обставин непрактично і небажано відкладати списання цього нічого не стоїть активу, навіть якщо в майбутньому передбачається часткове його відшкодування. Відрахування в резерв за такими кредитами повинні складати 100%.
Основна різниця між сумнівними кредитами і втратами полягає в тому, що в разі класифікації кредитів як втрати, збитки становлять 100% від суми кредиту.
Поряд з якісними критеріями оцінки збитковості кредиту може використовуватися кількісний підхід, згідно з яким до збиткових кредитів належать всі кредити, прострочені більш ніж на 120 днів.
Прикладом може служити незабезпечений кредит підприємству, яке оголосило про банкрутство. Судовий процес зазвичай займає довгий час, таким чином, у банку немає жодної надії на швидке повернення боргу.
.2 Аналіз складу і ст...
