0035 776,60,00
Примітка - Джерело: [10, с.387].
Подальший аналіз передбачає вивчення факторів зміни фонду заробітної плати, що включається в собівартість виробленої продукції. До їх числа відносяться зміна обсягу виробництва, зміна структури виробленої продукції, зміна рівня витрат на окремі вироби.
Рис. 4.1 - Модель факторної системи прямих змінних трудових витрат у собівартості продукції (робіт, послуг)
Примітка - Джерело: [9, с.360].
На зміну фонду заробітної плати кожної категорії промислово-виробничого персоналу підприємства впливає зміна чисельності і середньої заробітної плати працюючих. Крім того, на зміну фонду заробітної плати основних груп і категорій персоналу в цілому впливає також зміна питомої ваги окремих категорій працівників у загальному складі промислово-виробничого персоналу підприємства. Факторний аналіз абсолютного відхилення фонду заробітної плати за категоріями промислово-виробничого персоналу проведено в табл. 4.3.
Таблиця 4.3 - Факторний аналіз абсолютного відхилення фонду заробітної плати за категоріями промислово-виробничого персоналу
Категорії персоналаСреднеспісочная чісленностьСреднегодовая заробітна плата, млн. р.Фонд заробітної плати, млн. р.Отклоненіе від планаПо плануфактическичеловекудельный вага,% человекудельний вага,% за плануфактіческіпо планупрі фактичної чисельності та планової середньорічної заробітної платефактіческіВсегов т.ч . за рахунок изменениячисленностисреднегодовой заробітної плати1. Робочі1 15680,731 23381,4939,7751,1745 974,1249 036,4163 092,6117 118,493 062,2914 056,22. Служащіе1389, 641409,2535,328,14 871,44 9423 934-937,470,6-1 008руководітелі956, +63986,4812713112 06512 44612 838773381392спеціалісти433422, 7852,160,12 240,32 188,22 524,2283,9-52,1336 Всього промислово-виробничий персонал1 4321001 513100xx65 150,8268 612,6182 388,8117 237,993 461,7913 776,2 Примітка - Джерело: власна розробка.
Отримані результати свідчать, що фонд заробітної плати по промислово виробничому персоналу у звітному періоді в порівнянні з планом збільшився на 17 237,99 млн. р.., в тому числі за рахунок зміни структури персоналу фонд збільшився на 3 461,79 млн. р.., а під впливом зростання середньорічної заробітної плати - збільшився на 13 776,2 млн. р.. Найбільший вплив на зменшення фонду заробітної плати мало збільшення середньорічної заробітної плати робітників на 14 056,2. Зростання середньорічної заробітної плати робітників і службовців з'явився основним фактором у підвищенні фактичного фонду заробітної плати проти плану.
Таким чином, на підприємстві в аналізованому періоді мало місце значне збільшення фонду заробітної плати порівняно з планом. Значне збільшення коштів на оплату праці було викликаний двома основними причинами. По-перше, неспроможністю планів з праці організації, які не враховують інфляційних процесів в економіці, по-друге, відсутністю на підприємстві заходів, спрямованих на оптимізацію витрат, на оплату праці працюючих.
. Шляхи та резерви ефективного використання фонду заробітної плати
На підставі аналізу використання фонду заробітної плати відкриваються основні шляхи більш ефективного використання коштів на оплату праці.
