езначно і майже не відхиляється від запланованої, однак фактичні абсолютні суми всіх видів виплат виявилися більше запланованих. Значне збільшення фонду заробітної плати в абсолютних величинах на підприємствах пов'язано, в першу чергу, з впливом інфляційних чинників. Саме тому аналіз фонду заробітної плати слід проводити, спираючись на відносні показники. На другому етапі аналізу використання фонду заробітної плати підприємства доцільно проаналізувати виконання плану і динаміку фонду заробітної плати в розрізі основних груп і категорій персоналу. Для цього необхідно визначити динаміку і виконання плану за структурою витрат по кожній з основних груп і категорій персоналу підприємства. На підставі даних табл. 4.2 можна зробити висновок, що заробітна плата практично всіх категорій персоналу в порівнянні з минулим роком зросла. Так, зара?? Отная плата промислово-виробничого персоналу збільшилася в динаміці на 35 651,6 млн. руб. і в порівнянні з планом на 4 465,4 млн. руб. У тому числі збільшення заробітної плати промислово-виробничого персоналу було викликано зростанням заробітної плати робітників у динаміці на 23 661,4 млн. руб. і службовців на 11 990,2 млн. руб. Заробітна плата персоналу непромислових організацій збільшилася в динаміці на 125 млн. руб. В цілому фонд заробітної плати основних груп і категорій персоналу підприємства в динаміці збільшився на 35 776,6 млн. руб. Разом з тим у порівнянні з планом на підприємстві за основними групами і категоріями персоналу отриманий перевитрата фонду заробітної плати в сумі 3 776,4 тис. руб. Збільшення заробітної плати по підприємству в порівнянні із запланованою величиною відбулося за всіма категоріями промислово-виробничого персоналу, а саме, збільшилася заробітна плата робітників на 2 002,4 млн. руб., У службовців фонд заробітної плати збільшився на 2463 млн.р. руб., що свідчить про досить точному плануванні фонду заробітної плати на підприємстві основних груп і категорій персоналу. Найбільшу питому вагу (51,36%) у загальному фонді заробітної плати займає фонд заробітної плати робітників, його частка в порівнянні з минулим роком зросла на 15,05%, і в той же час знизилася частка заробітної плати службовців, у тому числі керівників. У процесі подальшого аналізу слід визначити фактори, що зробили вплив на зміну фонду заробітної плати окремих категорій промислово-виробничого персоналу підприємства.
Таблиця 4.2 - Аналіз фонду заробітної плати в розрізі основних груп і категорій персоналу
ПоказателіЗа звітний періодФактіческі за відповідний період минулого годаОтклоненіе фактичних показників звітного періоду від минулого годапо плануфактіческіотклоненіе від планаабсолютная сума, млн. руб.уд. вагу.,% абсолютна сума, млн. руб.уд. вагу.,% абсолютна сума, млн. руб.уд. вагу.,% абсолютна сума, млн. руб.уд. вага,% абсолютна сума, млн. руб.уд. вага,% 12345678910111. Фонд заробітної плати промислово-виробничого персонала65 89998,1670 364,499,234 465,41,0734 712,898,835 651,60,43 У тому числі: 34 41551,2636 417,451,362 002,40,0912 75636,3123 661,415,05 рабочіеслужащіе: 31 48446,933 94747,872 4630 , 9821 956,862,4911 990,2-14,62 руководітелі11 88229,213 34518,821 463-10,3812 10734,461 238-15,64 спеціалісти19 60217,720 60229,051 00011,359 849,828,0410 752,21,022. Фонд заробітної плати персоналу непромислових організацій1 2351,845460,77-689-1,074211,2125-0,43 Всього фонд заробітної плати67 13410070 910,41003 776,40,0035 133,81...
