,4 Примітка - Джерело: дані підприємства
На підставі даних таблиці видно, що загальний фонд оплати праці в 2013 р збільшився на 15228 млн. руб.
D ФЗПобщ=76032-60804=15228 млн. руб.
Найбільше вплинуло збільшення змінної частини на 8760 млн. руб.
D ФЗПпер=44202-35442=8760 млн. руб.
Можна зробити висновок, що фонд оплати праці зріс на 7483 млн. руб. за рахунок збільшення виручки від реалізації, товарів, робіт і послуг.
Тепер вивчимо зміну фонду оплати праці за рахунок збільшення чисельності і за рахунок збільшення середньомісячної заробітної плати методом ланцюгової підстановки:
ФЗПобщ2012=Ч2012 * ЗП2012 * 12=1126 * 4,5 * 12=60804 млн. руб.
ФЗПусл=Ч2013 * ЗП2012 * 12=1152 * 4,5 * 12=62208 млн. руб.
ФЗПобщ2013=Ч2013 * ЗП2013 * 12=1152 * 5,5 * 12=76032 млн. руб.
D ФЗПчісл=62208-60804=1404 млн. руб.
D ФЗПсрзп=76032-62208=13824 млн. руб.
З розрахунків бачимо, що збільшення середньооблікової чисельності на 26 осіб призвело до збільшення фонду на 1404 млн. руб., а збільшення середньомісячної оплати праці на 22,2% - на 13824 млн. руб.
У табл. 6.6 слід зазначити співвідношення питомої ваги постійної і змінної частин фонду. Спостерігається зростання постійної частини на 0,15%. Причиною зростання служить збільшення фонду оплати праці робітників-почасовиків.
Далі проаналізуємо зміну фонду оплати праці за рахунок збільшення виручки. Від виручки в прямій залежності перебувати змінна частина фонду. Ми приведемо цю частину фонду за 2012 рік до обсягу виручки 2013 року.
D ФЗПвиручкі=35442 * (547818/452322) - 35422=7483 млн. руб.
Тепер звернемо увагу на почасову оплату праці робітників. Дані наведені в табл. 2.7
Таблиця 6.7 Аналіз погодинної частини фонду оплати праці робітників на ЗАТ «Простор-Трейд» за 2012-2013 рр.
Показатель2012г.2013г.Ізмененіе +/- Темп росту,% Погодинна частина оплати праці робітників, млн. руб.14736189604224128,7Среднеспісочная чисельність робітників погодинників, чел.3073169102,9Колічество днів, відпрацьованих одним робітником у середньому за рік, дней164163-199,4Средняя тривалість робочої зміни, ч10,8510,90,05100,5Заработная плата одного робітника, руб.:среднегодовая480000006000000012000000125среднедневная29268336809875415125,8среднечасовая26975337706795125,2
З табл. 6.7 видно, що погодинна частина оплати змінилася в цілому на 4224 млн. Руб., У тому числі за рахунок наступних чинників:
) зміни середньооблікової чисельності робітників погодинників:
D ФЗПчісл=(+ 9) * 164 * 10,85 * 26975/1000000=+ 432 млн. руб.
) зміни кількості днів, відпрацьованих одним робітником у середньому за рік:
D ФЗПдн=316 * (- 1) * 10,85 * 26975/1000000=- 92500000. руб.
) зміни середньої тривалості робочої зміни:
D ФЗПсм=316 * 163 * (+ 0,05) * 26975/1000000=+ 69,5 млн. руб.
) зміни середньогодинної заробітної плати на одного робітника:
D ФЗПзп ч=316 * 163 * 10,9 * (+ 6795)/1000000=+ 3815 млн. руб.
Тепер перевіримо правильність аналізу:
D ФЗПповр=432-92,5 + 69,5 + 3815=4224 млн. руб.
При аналізі погодинної частини фонду оплати праці робітників ми переконалися, що основне зростання відбулося за рахунок збільшення тарифної ставки, і як наслідок середньогодинна заробітна плата зросла на 25,2%, і фонд збільшився на 3815 млн. руб. Наступний за впливом фактор - чисельність. Розширення штату почасових призвело до додаткових витрат на оплату праці в сумі 432 млн. Руб. Зміна кількість робочих днів і середньої тривалості робочої зміни мінімально вплинули на фонд: скорочення на 92,5 млн. Руб. і збільшення на 69,5 млн. руб. відповідно.
Тепер розглянемо третю частину загального фонду оплати праці - оплата праці керівників, спеціалістів і службовців. Вона відноситься до постійної частини. Дані викладені в табл. 6.8.
Таблиця 6.8 Аналіз фонду оплати праці керівників, фахівців і службовців на ЗАТ «Простор-Трейд» за 2012-2013 рр.
Показатель2012г.2013г.Ізмененіе +/- Темп росту,% Оплата праці керівників, фахівців і службовців, млн. руб.10626128702244121,1Чісленность керівників, фахівців і службовців, чел1611654102,5Среднегодовая заробітна плата працівника апарату управління, млн. руб.667812118,2
Проведемо аналіз цих даних. В цілому фонд оплати дан...
