1,1Прібиль від поточної діяльності, млн. руб.10298115051927812077773111,7167,6Чістая прибуток, збиток, млн. руб.3888430275154143213110,6174,7Фонд заробітної плати, млн. руб.4451060804760321629415228136,6125Виручка від реалізації на рубль фонду оплати праці, руб.9,247,447,21-1,8-0,2380,596,9Сумма прибутку від поточної діяльності на рубль зарплати, руб.0,230,190,25-0,040,0682,6131,6Сумма чистого прибутку на рубль зарплати, руб.0,090,070,10-0,020,0377,8142,9 Примітка - Джерело: дані підприємства
Як видно з табл. 6.4 показники ефективності організації заробітної плати в ЗАТ «Простор-Трейд» в 2012 р погіршилися, але вже 2013 фонд заробітної плати досить ефективно використовувався.
Сума прибутку від поточної діяльності на рубль зарплати склала всього 0,25 руб. в 2013 році, що на 0,06 руб. більше 2012, або 31,6%, і вище рівня 2011 року на 0,05 руб.
Сума чистого прибутку на рубль заробітної плати також збільшилася в 2013 році на 0,03 руб., або 42,9%.
Однак слід зазначити, що збереглася негативна тенденція зниження виручки від реалізації на рубль заробітної плати в 2013 р в порівнянні з 2012 р на 0,23 рубля і склав 7,21 руб.
При аналізі ефективності діючої системи оплати праці необхідно звернути увагу на співвідношення темпів зростання виручки на одного працівника і темпів зростання заробітної плати. У табл. 6.5 проаналізуємо даний показник, а також визначимо коефіцієнт випередження.
Таблиця 6.5. Співвідношення показників виручки на одного працівника і темпів зростання заробітної плати в ЗАТ «Простор-Трейд»
Показатель2011 г.2012 г.2013г.Ізмененіе +/- Темп росту,% 2012 до 2011 гг.2013 до 2012 гг.2012 до 2011 гг.2013 до 2012 гг.Виручка на одного працівника, млн. руб./чел.3664024763674109,8118,4Среднегодовая заробітна плата, млн. руб.39,6546614,412136,4122,2Коеффіціент випередження,% 0,8050,969-0,164-120,4 Примітка - Джерело: дані підприємства
Коефіцієнт випередження темпів зростання виручки на одного працівника над темпом зростання середньої заробітної плати в 2012 р склав:
Коп=109,8/136,4=0,805
Коефіцієнт випередження темпів зростання виручки на одного працівника над темпом зростання середньої заробітної плати в 2013 р склав:
Коп=118,4/122,2=0,969
В даному випадку бачимо, що темпи зростання виручки на одного працівника не перевищують темпи зростання середньої заробітної плати. Це викликало перевитрата фонду заробітної плати. Для визначення суми перевитрати (+ Е) фонду зарплати у зв'язку зі зміною співвідношень між темпами зростання виручки на одного працівника та оплатою праці можна використовувати наступну формулу:
Е=ФЗПф? (Iсз-Iгв)/Iсз
де ФЗПф - фактичний фонд заробітної плати;
Iсз - темп зростання заробітної плати;
Iгв - темп зростання виручки на одного працівника.
У 2012 р перевитрата фонду заробітної плати склав:
Е=60804? ((1,364-1,098)/1,364)=11857,7 млн. Руб.
У 2013 р перевитрата фонду заробітної плати склав:
Е=76032? ((1,222-1,184)/1,222)=2364,3 млн. Руб.
Таким чином, в результаті проведеного аналізу було виявлено проблема, що виникла на ЗАТ «Простор-Трейд»: перевитрата фонду заробітної плати. Це можна пояснити активною політикою розвитку, відкриттям нових магазинів в інших районах міста Мінськ. Але чинна оплата праці виправдана в умовах відкриття нових торгових об'єктів, в подальшому її необхідно реформувати з метою посилення стимулювання працівників по збільшенню виручки.
Проведемо аналіз фонду оплати праці. Для початку виділимо змінну і постійну частину фонду оплати праці і представимо дані в табл. 6.6.
Таблиця 6.6 Аналіз складу фонду оплати праці на ЗАТ «Простор-Трейд» за 2012-2013 рр.
Показатель2012г.2013г.Ізмененіе +/- Темп росту,% Змінна частина оплати праці робітників, млн. руб.35442442028760124,7Повременная частина оплати праці робітників, млн. руб.14736189604224128,7Оплата праці керівників, фахівців і службовців, млн. руб.10626128702244121,1Общій фонд заробітної плати, млн. руб.608047603215228125в тому числі: змінна частина, млн. руб.35442442028760124,7постоянная частина, млн. руб.25362318306468125,5Удельний вага в загальному фонді заробітної плати: змінна частина, % 58,2958,14-0,1599,7постоянная частина,% 41,7141,860,15100,4Виручка від реалізації, товарів, робіт і послуг, млн. руб.45232254781895496121,1Среднеспісочная чисельність працівників, чел.1126115226102,3Виручка на одного працівника, млн. руб./чел.40247674118...
