при формуванні запасів і витрат пропонуємо розглянути можливість залучення короткострокових кредитних коштів. Залучення кредитних коштів рекомендуємо здійснювати в суворій відповідності з розрахунками потреби в позикових ресурсах.
3. При розрахунках з покупцями і замовниками продукції (робіт, послуг) застосовувати систему знижок, що інтенсифікують приплив коштів в умовах його дефіциту на підприємстві.
Розглянемо більш детально внесення пропозиції та їх вплив на показники діяльності підприємства.
На підставі проведеного під другим чолі ВКР аналізу було виявлено, що за період 2011 - 2013 рр. фінансове становище НУАВР ТОВ ГТЮ було нестійким внаслідок нестачі власних оборотних коштів. При цьому поліпшити фінансове становище підприємства могло б залучення короткострокових позикових коштів, яке сприяло б так само зниження кредиторської заборгованості підприємства і поліпшенню ліквідності його балансу.
На підставі вищесказаного пропонуємо розглянути можливість залучення короткострокових кредитних коштів. Залучення кредитних коштів рекомендуємо здійснювати в суворій відповідності з розрахунками потреби в позикових ресурсах.
У таблиці 7 проведемо розрахунок потреби НУАВР ТОВ ГТЮ в позикових коштах.
Таблиця 7 Розрахунок потреби в позикових ресурсах НУАВР ТОВ ГТЮ на 2014
ПоказателіСумма, тис. руб.1. Власні оборотні кошти (різниця між сумою власних коштів і довгострокових зобов'язань та сумою необоротних активів) (71034 + 0) - 73852=- 28182. Поточні фінансові потреби (різниця між сумою запасів ТМЦ, ПДВ та дебіторської заборгованості і сумою короткострокових залучених коштів (24001+ 0 + 78787) - 78555=242333. Потенційний надлишок/дефіцит грошових коштів (стор. 1 - стор. 2) - 2 818 - 24 233=- 27 051
Відповідно до розрахунків, пропонуємо розглянути можливість залучення в 2014 р в НУАВР ТОВ ГТЮ короткострокового кредиту в сумі 27000 тис. руб.
Наступне, з внесених ВКР пропозицій, направлено на застосування при розрахунках з покупцями і замовниками продукції (робіт, послуг) системи знижок, що інтенсифікують приплив коштів в умовах його дефіциту на підприємстві.
При проведенні аналізу фінансової стійкості та платоспроможності було відзначено, що в 2013 р ліквідність балансу НУАВР ТОВ ГТЮ знизилася за рахунок зростання найбільш термінових зобов'язань. Дана ситуація склалася на підприємстві внаслідок відволікання обсягу коштів в короткострокову заборгованість і запаси товарно-матеріальних цінностей.
У даній ситуації вважаємо, що з метою максимізації припливу коштів підприємству слід впровадити широке розмаїття моделей договорів із гнучкими умовами форми оплати і гнучким ціноутворенням. Можливі різні варіанти: від передоплати чи часткової передоплати до передачі на реалізацію та банківської гарантії.
Пропозиція знижок виправдано в трьох основних ситуаціях.
. Зниження ціни призводить до розширення продажів, а структура витрат така, що це відбивається на збільшенні загального прибутку від реалізації даної продукції. Іншими словами, товар високоеластічен і має достатньо високу частку постійних витрат.
. Система знижок інтенсифікує приплив коштів (ДС) в умовах дефіциту на підприємстві. При цьому можливе короткострокове критичне зниження цін аж до від'ємного фінансового результату від проведення конкретних угод.
. Система знижок за прискорення оплати більш ефективна, ніж система штрафних санкцій за прострочену оплату.
Мова йде про спонтанне фінансуванні. В умовах інфляції воно веде до зменшення поточної вартості реалізованої продукції (робіт, послуг), тому слід точно оцінити можливість надання знижки по достроковій оплаті.
Проведемо розрахунок показників і порівняльну оцінку двох варіантів короткострокового фінансування в НУАВР ТОВ ГТЮ:
) надання знижки заради якнайшвидшого покриття потреби в грошових коштах;
) отримання кредиту без надання знижки.
Вихідні дані:
інфляційне зростання цін - в середньому 2% на місяць;
договірної термін оплати - 1 місяць;
при оплаті за фактом відвантаження на початку місяця знижка 2%;
банківський відсоток за короткостроковим кредитом - 18% річних;
рентабельність альтернативних вкладень капіталу - 10% річних.
Розрахунок наведено в таблиці 8.
Таблиця 8 Порівняльна оцінка фінансового результату надання знижок при достроковій оплаті продукції порівнянні з банківським кредитом
