є метод нарахувань, а не касовий метод. Це означає, що отримані доходи, або понесені витрати можуть відповідати реальному "припливу" або "відтоку" грошових коштів на підприємстві. p align="justify"> У звіті може бути показано достатня величина прибутків і тоді оцінка рентабельності буде високою, хоча в той же час підприємство може відчувати гостру нестачу грошових коштів для свого функціонування. І навпаки, прибуток може бути незначною, а фінансовий стан підприємства - цілком задовільним. Показані в звітності підприємства дані про формування та використання прибутку не дають повного уявлення про реальний процес руху грошових коштів. p align="justify"> Тому в деяких країнах у час віддається перевагу звіту про рух грошових коштів як інструменту аналізу фінансового стану фірми.
Звіт про рух грошових коштів - це документ фінансово звітності, в якому відображаються надходження, витрачання і нетто-зміни грошових коштів у ході поточної господарської діяльності, а також інвестиційної та фінансової діяльності за певний період. Звіт про рух грошових коштів - це звіт про зміни фінансового стану, складений на основі методу потоку грошових коштів. Для розрахунку приросту або зменшення грошових коштів у результаті виробничо-господарської діяльності необхідно здійснити наступні операції:
) Розрахувати оборотні активи і короткострокові зобов'язання, виходячи з методу грошових потоків.
) Коригування чистого прибутку на витрати, які не потребують виплати коштів.
) Виключити вплив прибутків і збитків, отриманих від неординарної діяльності.
Інвестиційна діяльність включає в основному операції, що ставляться до змін у необоротних активах. Це - "Реалізація і купівля нерухомості", "Продаж і купівля цінних паперів інших компаній", "Надання довгострокових позик", "Надходження коштів від погашення позик". p align="justify"> Фінансова сфера включає такі операції як зміни в довгострокових зобов'язаннях фірми і власному капіталі, продаж і покупка власних акцій випуск облігацій компанії, виплата дивідендів, погашення компанією своїх довгострокових зобов'язань.
. Основні методи прогнозування грошових потоків
грошовий потік прогнозування звіт
Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким підприємством - правильне планування грошових потоків. Рентабельні підприємства зазнають банкрутство через те, що в певний момент у них не вистачило готівки. Готівка - це різниця між реальними грошовими надходженнями і виплатами. Змінюється обсяг готівки тільки тоді, коли підприємство фактично отримує платіж або саме проводить виплату фінансових коштів. Таким чином, не можна тільки за рівнем прибутку судити про міру фінансової стійкості підприємства. Головне завдання плану грошових надходжень і виплат - спланувати синхронність надходження і витрачання грошових коштів ...
