ценності8462301884623018Сумма виплаченої заробітної плати персоналу предпріятія1111040514445879Сумма податкових платежів до бюджету і в позабюджетні фонди12471754445132Сумма інших виплат в процесі операційної деятельності262881281679932Ітого: приплив (+) / відтік (-) ден. коштів по поточній діяльності - 10987808-113122132. Інвестиційна деятельность2.1 Надійшло: 36413414143169виручка від продажу основних средств2010381733532.2 Направлено: 163488502210368на придбання основних средств6274031433580Ітого: приплив (+) / відтік (-) ден. коштів з інвестиційної діяльності - 127075091932801Общее зміна коштів за аналізований період - 23695317-9379412
Порівняння потоків грошових коштів по поточній діяльності свідчить про перевищення відтоку над припливом в 2010 році на суму 10987808 тис. крб. і в 2011 році - на суму 11312213 тис. крб., що є негативною тенденцією, оскільки саме поточна діяльність повинна забезпечувати достатність грошових коштів для здійснення операцій з інвестиційної та фінансової діяльності.
3.3 Пропозиції щодо вдосконалення бухгалтерського обліку грошових коштів і поліпшення фінансового стану організації
З метою врегулювання руху грошових коштів у ВАТ «Аерофлот» пропонується здійснювати фінансове планування, а невід'ємна частина фінансового плану - бюджету грошових потоків, який представляється у вигляді таблиці. Показники відображають позитивні (притоки) і негативні (відтоки) грошових коштів, що утворюються в процесі здійснення виробництва і реалізації продукції, товарів, виконання робіт і надання послуг.
Також ми пропонуємо розробити, і впровадити на підприємстві платіжний календар, який представляє собою план раціональної організації грошових потоків в короткостроковій перспективі. Він дозволяє звести прогнозні варіанти плану з надходження і витрачання грошових коштів до реального завданням з формування грошових потоків у рамках одного місяця (кварталу). Такий документ дозволяє максимально синхронізувати позитивні і негативні грошові потоки, встановити пріоритетність платежів, забезпечити платоспроможність господарюючого суб'єкта. У процесі розробки платіжного календаря встановлюються конкретні терміни і обсяги надходження і витрачання грошових коштів. Різні види платіжних календарів складаються залежно від виду діяльності організації, а також у розрізі окремих її підрозділів. Види платіжних календарів диференціюються за видами діяльності наступним чином:
За операційній: податковий платіжний календар, календар інкасації дебіторської заборгованості, календар обслуговування кредитів, календар виплати заробітної плати, календар поповнення виробничих запасів і т.п.
За інвестиційної: календар реалізації програми капітальних витрат, календар отримання довгострокових кредитів і т.п.
Вважаємо, що впровадження зазначених розробок в діяльність ВАТ «Аерофлот» принесе позитивні результати і забезпечить раціональне рух грошових коштів.
Одним з найважливіших умов стабільного фінансового положення підприємства в сучасних умовах є чітка організація розрахунків з партнерами. Відсутність належної уваги до заборгованості покупців і замовників може спро...
