ивільнення працівників складе 1 чол., або 4,55% до фактичної чисельності працюючих за 2009 р. (1/22 Г— 100). За рахунок цього фактора продуктивність праці працівників зросте на 4,77% (4,55/(100 - 4,55) Г— 100), або на 5,12 млн. руб. (107,36 Г— 4,77/100). br clear=all>
4. ПРОГНОЗУВАННЯ Основні показники господарської діяльності
Прогнозування основних показників господарської діяльності ТОВ "Герта Трейд":
а) виходячи з потреби прибутку, необхідної для фінансування витрат на виробничий і соціальний розвиток організації.
Спочатку візьмемо питома вага всіх податків та обов'язкових платежів з прибутку в її загальній величині, що склалося в звітному періоді.
Загальна сума платежів до бюджету з прибутку за даними стор.250 гр.3 форми № 2 "Звіт про прибутки і збитки" (Додаток А) становила за 2009 р. 10 млн. крб., А сума прибутку дорівнює 49 млн. руб. (Стр.240 гр.3 форми № 2 "Звіт про прибутки і збитки"). Тоді питома вага всіх податків і обов'язкових платежів з прибутку в її загальній величиною складе 20,4% (10/49 Г— 100).
Розрахунок суми необхідного прибутку (П н ) для забезпечення потреби ТОВ "Герта ТрейдВ» у фінансових ресурсах і створення відповідних фондів визначимо за формулою:
, (4.1)
де ЧП - потреба в чистій прибутку, млн. руб. (На 2010 р. - 65 млн. крб.); p> З п - середній рівень податків та обов'язкових платежів у відсотках до прибутку звітного періоду,%.
Підставивши значення показників у формулу (4.1), отримаємо необхідну суму прибутку.
В
У планованому році прогнозна сума витрат на реалізацію складе 1850 млн. руб. Товарообіг в оптово-відпускних цінах без ПДВ:
В
Товарообіг у роздрібних цінах без ПДВ:
Сума товарообігу в оптово-відпускних цінах без ПДВ + сума Д р == 3112,9 + 1850 = 4962,9 млн. руб. p> C використанням середніх величини, визначимо прогнозний рівень доходу від реалізацііК пр = (65,88 + 63,29 + 59,43)/3 = 62,87%. p> Сума прогнозу доходу від реалізації на майбутній рік буде дорівнює добутку прогнозного обсягу товарообігу на розрахований рівень доходу від реалізації. Др пл = 4962,9 млн. руб. Г— 0,6287 = 3120,2 млн. руб. p> Плановий рівень рентабельності при даному обсязі товарообігу складе 1,65% (81,7/4962,9 Г— 100).
б) виходячи зі сформованого рівня рентабельності на вкладений капітал.
Припустимо, що в планованому році віддача від інвестицій в товарні запаси та інші оборотні кошти складе 15%, загальна сума інвестицій становить 210 млн. руб. Тоді прибуток на інвестиції складе 31,5 млн. руб. (210 Г— 15/100). Загальна сума витрат на реалізацію - 1850 млн. руб. Відрахування єдиним платежем - 3%:
Сума відрахувань складе (31,5 + 1850) Г— 3/100 = 56,4 млн. крб. p> Тоді сума доходу від реалізації складе: (31,5 + 1850 + 56,4) = 1937,9 млн. руб. Прогнозна сума товарообігу: 1937,9/59,43 Г— 100 = 3260,8 млн. руб.
Визначення критичних (граничних) характеристик організації, що забезпечують беззбиткову роботу (точки беззбитковості, критичної величини доходу від реалізації, запасу фінансовій стійкості).
Обгрунтованість плану товарообігу проведемо за допомогою визначення критичної точки продажів, яку називають порогом рентабельності. Вона збігається з тим періодом, коли організація починає нести збитки, з тим відрізком, часу, коли отриманий дохід не покриватиме постійні витрати. Критичну точку продажів (До т ) розрахуємо за формулою:
, (4.2)
де Т р - розрахунковий плановий товарообіг, млн. руб.;
ІО пс - постійні витрати на реалізацію, млн. руб.;
ІО пр - змінні витрати на реалізацію, млн. руб.
Для ТОВ "Герта Трейд" сума постійних витрат на реалізацію складе 795 млн. руб., а змінних - 1055 млн. руб. Тоді:
В
Запас фінансової міцності (З ф ) розрахуємо за формулою:
, (4.3)
де Т до - товарообіг у критичній точці, млн. руб.
.
Отже, зниження товарообігу на 42,97% від прогнозного обсягу товарообігу означає для ТОВ "Герта Трейд "різке зниження платоспроможності та ймовірності банкрутства. br/>
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1 Богушева, В. І. Організація виробництва та обслуговування на підприємствах громадського харчування/В. І. Богушева. - Ростов на Дону: Фенікс, 2008. - 253 с. p> 2 Василенко, З. В. Підприємства громадського харчування. Організація виробництва/З. В. Василенко, Т. І. Піскун. - Мінськ: Білорусь, 2007. - 214 с. p> 3 Єфімова, О. П. Економіка готелів і ресторанів: навч. посібник/О.П. Єфімова, Н.А. Єфімова, Т.А. Олефіренко; під ред. Н.І. Кабушкін. - 3-е вид., Стер. - К.: Знання, 2006. - 392 с. p> 4 Єфімова, О. П. Економіка громадського харчування/Під. ред. Н.І. Кабуш...
