P>
Склад і структура активів і пасивів за ступенем ліквідності ТОВ ??laquo; Хелветія за 2012-2014 представлена ??в таблиці 4. У таблиці представлені середньорічні суми, що визначаються як суми на початок і кінець року, поділені на 2.
Таблиця 4 Розрахунок платіжного надлишку (нестачі) поточних активів ТОВ ??laquo; Хелветія за 2012-2014 роки
Активы2012г.2013г.2014г.Пассивы2012г.2013г.2014г.Платежный ізлішек2012г.2013г.2014г.А 1 1629175,5204,5П 1 70166551,54607-5387-6376-4402,5А 2 25772882,52462П 2 - - 1236,525772882,51225,5А 3 653365916188П 3 - - 653365916188А 4 1359,513461779 , 5П 4 5082,54444,54798,537233098,53019
Таким чином, можна зробити висновок, що за аналізований період ситуація не змінилася, тому протягом аналізованого періоду не виконується перша нерівність, тобто ТОВ ??laquo; Хелветія відчуває нестачу абсолютно ліквідних активів для покриття зобов'язань, який, однак, трохи знижується: з 5 387 тис.руб. в 2012 році до 4402,5 тис.руб. в 2014 році. Слід відзначити зниження найбільш ліквідних активів - грошових коштів - в 2013 році на 1453,5 тис.руб. (175,5-1629), а в 2014 році невеликою їх приріст у розмірі 29 тис.руб. (204,5-175,5).
Розглянемо грошові потоки ТОВ ??laquo; Хелветія за видами їх господарської діяльності за формою Звіт про рух грошових коштів (Додатки).
. Грошовий потік по поточної діяльності.
Стосовно до ТОВ ??laquo; Хелветія сума надходжень від поточного виду діяльності в 2012 р склала 40785 тис.руб., з них надходження від покупців і замовників - 40785 тис.руб., Тобто 100% від загальної суми припливу грошових коштів від поточної діяльності. У 2013р. сума коштів, отриманих від поточного виду діяльності ТОВ ??laquo; Хелветія raquo ;, дорівнює 36714 тис.руб., з них надходження від покупців і замовників складають 36714 тис.руб. або також 100% від загальної суми припливу грошових коштів від поточної діяльності. У 2014 році сума коштів, отриманих від поточного виду діяльності ТОВ ??laquo; Хелветія raquo ;, дорівнює 57737 тис.руб., З них надходження від покупців і замовників складають 57626 тис.руб. або 99,8% (57626/57737 * 100) від загальної суми припливу грошових коштів від поточної діяльності. Найбільші суми відтоку грошових коштів в 2012-2014. були пов'язані з перерахуванням коштів постачальникам, підрядникам (90,83%, 89,57% і 91,67% відповідно) та виплатою заробітної плати - 4,81%, 5,9% і 3,69% відповідно.
. Грошовий потік по інвестиційній діяльності. Інвестиційна діяльність у ТОВ ??laquo; Хелветія була тільки в 2014 році. При цьому надходження грошових коштів не було, а було направлено 100% на придбання об'єктів основних засобів у сумі 1720 тис.руб.
. Грошовий потік по фінансовій діяльності.
У ТОВ ??laquo; Хелветія за трьома аналізований період спостерігалося перевищення відтоку грошових коштів з фінансової діяльності внаслідок перевищення суми коштів, що спрямовуються на погашення кредитів і позик і на видачу позик, над сумами надходження коштів від позик і кредитів.
За спрямованістю руху грошових коштів розглянемо два основних види грошових потоків:
. Позитивний грошовий потік.
Позитивний грошовий потік в ТОВ ??laquo; Хелветія склав у 2012р. 40792 тис.руб., Більшу частину займають надходження від поточної діяльності - 99,98% (40 785/40 792 * 100). У 2013р. позитивний грошовий потік склав 36714 тис.руб., причому спостерігається деяке збільшення питомої ваги надходжень від поточної діяльності, вони склали 100%. У 2014 році позитивний грошовий потік склав 61 347 тис.руб., Частка надходжень від поточної діяльності зменшилася, становить 94,12% (57737/61347 * 100) внаслідок надходження кредитів і позик у розмірі 3 610 тис.руб.
. Негативний грошовий потік.
ООО Хелветія в 2012р. мало негативний грошовий потік у розмірі 43516 тис.руб., при цьому велика частина виплат припадала на виплати грошових коштів у процесі здійснення поточної діяльності - 90,05% (39 187/43 516 * 100). У 2013р. негативний грошовий потік склав 36897 тис.руб., на виплати грошових коштів у процесі здійснення поточної діяльності довелося 93,41% (34 465/36 897 * 100) від усіх виплат. У 2014 році по ТОВ ??laquo; Хелветія негативний потік дорівнював в сумі 61106 тис.руб., частка в ньому негативного потоку з поточної діяльності склала 90,04% (55018/61106 * 100). Зменшення частки потоку грошових коштів по поточній діяльності сталося з причини зростання видачі позик іншим організаціям.
Отже, в 2014 році в ТОВ ??laquo; Хелветія присутні всі види грошових потоків.
Склад і динаміку грошових потоків необхідно проаналізувати нижч...
