ня фонду оплати праці, тис.руб. (Пок.2 * пок.3/1000)
29,64
4,32
2,78
12,94
49,67
Таким чином, за рахунок збільшення премій, фонд оплати праці збільшиться на 49,67 тис.руб., отже, на цю ж суму збільшиться собівартість виробництва погонажних виробів.
Крім того, у зв'язку із збільшенням обсягу виробництва погонажних виробів відбудеться збільшення змінних витрат у складі собівартості, так як їх рівень залежить від обсягу виробництва. Так як в 2008 році змінні витрати на виробництво погонажних виробів становили 2476,86 тис.руб., то після збільшення обсягу виробництва змінні витрати складуть:
2476,86 * 7430,75/4686,65 = 3927,1 тис.руб.
Загальна собівартість складе:
3927,1 + (4503,37-2476,86) +49,67 = 6003,28 тис.руб. br/>
Порівняльний аналіз показників до і після впровадження системи преміювання та депреміювання представлений у таблиці 3.9.
Таблиця 3.9
Аналіз витрат і результатів до і після впровадження системи преміювання та депреміювання ТОВ В«ПартнерснабкомплектВ»
Показник
Значення показника, тис. грн.
Відхилення
до впровадження системи преміювання
після впровадження системи преміювання
1.Виручка від реалізації погонажних виробів, тис.руб.
4686,65
7430,75
2744,10
2. Собівартість реалізованих погонажних виробів, тис.руб.
4503,37
6003,28
1499,91
3.Прібиль від реалізації погонажних виробів, тис.руб. (стр.1-стор.2)
183,28
1427,47
1244,19
4. Рентабельність виробництва погонажних виробів,%
4,07
23,78
19,71
5. Рентабельність реалізації погонажних виробів,%
3,91
19,21
15,30
6. Середньорічне виробництво одного співробітника, зайнятого виробництвом погонажних виробів, тис.руб./чол.
246,67
391,09
144,43
7. Витрати на 1 карбованець реалізованої продукції, грн.
0,96
0,81
-0,15
Дані таблиці 3.9 показують, що після зміцнення трудової дисципліни підприємство зможе збільшити виручку від реалізації на 2744,1 тис.руб., що викличе зростання собівартості виробництва погонажних виробів на 1499,91 тис.руб. Однак витрати на 1 карбованець реалізованої продукції знизяться на 0,15 руб., що призведе до істотного зростання прибутку на 1244,19 тис.руб. p> У свою чергу зростання прибутку призведе до зростання рентабельності виробництва погонажних виробів на 19,71% і зростанню рентабельності продажів погонажних виробів на 15,3%.
Також більш ефективно будуть використані трудові ресурси, так як середньорічна вироблення одного співробітника збільшиться на 391,09 тис.руб.
Динаміка показників представлена ​​на малюнку 3.1.
В
Малюнок 3.1 - Динаміка основних фінансових показників ТОВ В«ПартнерснабкомплектВ» до і після впровадження системи преміювання та депреміювання
Далі необхідно розрахувати ефект від впровадження системи депреміювання на підприємстві. У розрахунку розглянуто ефект, припадає на одного робітника (таблиця 3.10). br/>
Таблиця 3.10
Розрахунок ефекту від розробки системи депреміювання
Показники
До розробки заходів
Після розробки заходів
1. Оплата праці робітника з тарифами, руб.
9120
9120
2. Щомісячна премія встановлена предприяти ем -20% від окладу
1824
1824
3. Штраф у розмірі 70% від премії, руб.:
-
1276,8
