асі приймаються до обліку грошові знаки, поштові марки, марки державного мита. Пред'явлені касиром поштові марки і марки державного мита приймаються за номінальною вартістю. Розписки та інші документи на запозичені в касі гроші в залишок готівки не включаються.
Фактичний залишок готівкових коштів у касі ТОВ «Преміум Плюс» звіряється з даними касової книги та обліковими даними за рахунком 50.1 «Каса організації». У ході інвентаризації звертається увага на правильність оформлення касових документів, ведення касової книги, дотримання лімітів залишку готівкових коштів, застосування контрольно - касової техніки.
Результати інвентаризації оформляються Актом інвентаризації грошових коштів у касі за формою № інв - 15. При виявленні ревізією недостачі або надлишку цінностей у касі в акті вказується їх сума і обставини виникнення, а касир повинен дати пояснення про причини розбіжності в акті, в рядку «Пояснення причин надлишків або нестач».
Інвентаризація грошових коштів організації перед складанням річної звітності включає перевірку відповідності залишків коштів на розрахункових рахунках організації даними бухгалтерського обліку, шляхом звіряння залишків сум, що значаться на відповідних рахунках за даними бухгалтерії організації, з даними виписок банку. Суми, зазначені в банківських виписках по кредиту необхідно порівняти з показником за дебетом рахунка 51 «Розрахункові рахунки». Після завершення інвентаризації грошових коштів організації та приведення у відповідність їх фактичної наявності у касі та на банківських рахунках з даними бухгалтерського обліку інформація відображається в бухгалтерській звітності.
Всі підприємства, здійснюючи виробничу та господарську діяльність, вступають у взаємини з іншими підприємствами, організаціями, установами, працівниками підприємства й окремими особами. Ці взаємовідносини засновані на різних грошових розрахунках в процесі заготовлення, виробництва і реалізації продукції, робіт або послуг.
Усі з виконання зобов'язань і пред'явленню вимог здійснюються через установи банків. Розрахунки готівкою між підприємствами носять обмежений характер і суворо регламентований.
Кошти на підприємствах можуть перебувати у формі готівки в касі, зберігатися в банку на розрахункових рахунках, на спеціальних рахунках, а також, використовуватися у вигляді акредитивів, лімітованих та інших чеків.
Основні завдання контролю коштів, касових і банківських операцій полягає в тому, щоб виявити стан збереження грошових коштів, правильність і законність їх використання, справжність і достовірність здійснення грошових операцій, відображених у бухгалтерському обліку, дотримання касової дисципліни , повноти оприбуткування, цільового використання та умов зберігання грошових коштів.
Касові операції є найважливішою складовою частиною діяльності будь-якої організації чи підприємства.
В умовах ринкової економіки слід виходити з принципу, що вміле використання грошових коштів може приносити підприємству додатковий дохід, і, отже, підприємство повинно постійно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку (депозити банків, цінні папери та ін.)
Примноження грошових коштів, їх правильне використання та контроль за збереженням є одним з найваж...
