ту придбаних товарів, робіт, послуг 681240,941572460,973704270,54 + 20,93 + 9,57на оплату труда333720,05532820,66892717,0 + 0,61-3,66Расчети з податків і зборів 391323,51402615,61529710,09-7,9-5,52Прочіе витрати 257915,507132,7612462,37-12,74-0,39
На підставі вище наведеної таблиці можна зробити наступні висновки: серед поступили коштів найбільшу питому вагу займає виручка від продажу товарів, продукції, робіт і послуг і складає в 2011 році - 91,11%, в 2012 році- 96,79%, в 2013 році - 98,917%.
За використанню грошових коштів можна оповідьать про те, що ВАТ «СГ-трейдинг» спрямовує більшу частину коштів на оплату товарів, робіт, послуг питома вага даної статті має тенденцію до зростання, так у 2011 році вона становила 40,94% від усього відтоку коштів, в 2012 році даний показник став більше на 20,93 процентних пункту, а в 2013 році знову спостерігається зростання, який склав 9,57 процентних пункту, в даний період питома вага даної статті склав 70,54%.
Витрати на оплату праці в 2011 і 2012 року складають приблизно 1/5 всього відтоку коштів, в 2013 році питома вага даної статті знизився на 3,66 процентних пункту.
Частка витрат за розрахунками з податків і зборів знижується в 2012 році на 7,9 процентних пункти, а в 2013 році на 5,52 процентних пункту.
Велике значення в аналізі грошових коштів має такий показник як оборотність грошових коштів. Прискорення оборотності грошових коштів зменшує потребу в них, дозволяє підприємствам вивільняти частину грошових коштів для інших виробничих і невиробничих потреб.
Вивільнені грошові ресурси відкладаються на розрахункових рахунках підприємства, в результаті чого поліпшується їх фінансовий стан, зміцнюється платоспроможність.
Кількість обертів або прямої коефіцієнт оборотності обчислюється за формулою [14, c. 65]:
Ко=ВР/Дс, (2.6)
де ВР - виручка від реалізації продукції,
Дс - середньорічні залишки грошових коштів.
Ко2011=15179/61,5=246,8
Ко2012=25093/155=161,9
Ко2013=51767/133=389,2
Коефіцієнт оборотності грошових коштів в 2011 році склав 246,8, в 2012 році даний коефіцієнт знижується до 161,9, а в 2013 році спостерігається зростання даного показника і він склав в цей період 389,2.
Період оборотності грошових коштів показує, скільки часу проходить з моменту надходження грошей на рахунки підприємства до моменту їх вибуття з метою оплати зобов'язань.
Тривалість одного обороту або період оборотності розраховується за формулою [14, c. 66]:
Д=Т/Ко, (2.7)
де Т-тривалість аналізованого періоду в днях.
Д 2011=360/246,8=1 (днів);
Д2012=360/161,9=2 (днів);
Д2013=360/389,2=1 (днів).
Таким чином, зниження коефіцієнта оборотності в 2012 році відбилося збільшенням тривалості періоду оборотності.
Мала тривалість обороту грошових коштів свідчить про брак коштів у підприємства.
Між надходженням і вибуттям коштів з розрахункового рахунку, як правило, проходить один або два дні.
В основі прямого методу аналізу грошових коштів, як ми знаємо, лежить вивчення інформації про грошові потоки з негативним і позитивним значенням, що отримані завдяки Косовому методу з вставкою в звітність виробничих оборотів у зв'язку з фінансовими операціями. Метод будується на зіставленні значень звіту Про рух грошових коштів », розрахунку та оцінці тих чи інших показників.
Фінансову діяльність ВАТ «СГ-трейдинг» не здійснює.
За поточною діяльністю в 2013 році в порівнянні з 2011 роком спостерігається значний приріст позитивного чистого потоку, це відбувається через зростання відтоку і припливу грошових коштів підприємства.
За інвестиційної діяльності в усі досліджувані періоди спостерігається негативний чистий потік, це говорить про те, що витрати за цією діяльності перевищують отриманий ході неї доходи.
У той же час прямої метод аналіз позбавляє підприємство можливості простежити вплив тих чи інших причин на коливання розміру залишку коштів. А адже взаємозв'язок показників, що формують фінансову ефективність організації та обсяг залишків тісно взаємопов'язані. Для усунення цього недоліку успішно застосовується непрямої метод аналізу грошових коштів, також звертається до звітності про рух коштів.
На відміну від прямого непрямий метод складання звіту про рух грошових коштів розглядає не лише статті грошових коштів, але і всі інші статті активів і пасивів, зміна яких впливає на фінансові потоки підприємства. Сукупний результат, що характеризує стан грошових коштів на підприємстві, складається з суми результатів їхнього...
