ві зобов'язання. Даний коефіцієнт в динаміці збільшився, що свідчило про збільшення ймовірності погашення короткострокових зобов'язань і надійності ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» як господарського партнера.
Коефіцієнт термінової платоспроможності в 2011-2013 роках не відповідав нормативному значенню. Це свідчило про те, що в даний період часу установа не могло погасити свої короткострокові зобов'язання. У 2013 році даний коефіцієнт в динаміці скоротився, що свідчило про зниження ймовірності погашення короткострокових зобов'язань і надійності установи як господарського партнера.
Коефіцієнт абсолютної платоспроможності в 2013 році не відповідав нормативному значенню (повинно бути не менше 20,0%). Це свідчило про те, що в даний період часу ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» не могло негайно погасити свої короткострокові зобов'язання.
Проаналізуємо дебіторську заборгованість установи, використовуючи таблицю 10.
Таблиця 10 Оцінка стану оборотності дебіторської заборгованості ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви»
ПоказательГодОтклоненіе2011201220132013 від 20112013 від 2012Доходи від надання платних послуг, тис. руб. 1768373903791077408900571687029Велічіна дебіторської заборгованості, тис. Руб. 38445943189281508412985Чісло днів, дні360360360 - Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, число оборотів К=В/Дср46,065,756,910,9-8,8Срок погашення, дні Т=Д/К7,835,486,33-1,500,84Коеффіціент завантаження Кз=Дср/В0,0220 , 0150,018-0,0040,003Сумма вивільнених (-) (залучених (+) з обороту коштів, тис. крб.- - 25482544 -
Як видно з таблиці 10 оборотність дебіторської заборгованості в 2013 році зменшилася на 8,8 оборотів, відповідно час звернення збільшилася на 0,84 дня. В результаті зменшення оборотності дебіторської заборгованості вийшло позитивне значення, а, значить, установа додатково залучило в господарську діяльність кошти в сумі 2 544 тис. Руб. Це свідчить про неефективну роботу з дебіторами.
. 2 Рекомендації за результатами аналізу звітності
Основними перспективами економічного розвитку ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» може стати стягнення дебіторської заборгованості з метою прискорення оборотності.
У практиці сучасного фінансового управління виділяють дві основні операції, за допомогою яких можна отримати готівку в рахунок боргів дебіторів: оформлення договору факторингу і здійснення факторингової операції; облік векселів.
Договір факторингу - договір, за яким одна сторона (фактор) передає або зобов'язується передати другій стороні (клієнту) кошти в рахунок грошової вимоги клієнта (кредитора) до третьої особи (боржника), що випливає з надання клієнтом товарів, виконання ним робіт або надання послуг третій особі, а клієнт відступає або зобов'язується відступити факторові своє право грошової вимоги (ст. 824 ЦК України). Крім того, грошову вимогу до боржника може бути віддана клієнтом факторові з метою забезпечення виконання іншого, вже існуючого зобов'язання клієнта перед фінансовим агентом.
Мета факторингових операцій - своєчасне інкасування боргів для зниження втрат від відстрочки платежу та запобігання появи безнадійних боргів. Використання факторингу прискорює отримання більшої частини платежів, гарантує повне погашення заборгованостей, знижує витрати, пов'язані, з веденням рахунків і забезпечує своєчасність надходження платежів постачальникам при наявності тимчасових фінансових труднощів у платників.
Вигодою для організації кредитора є можливість повернути в свій оборот грошові кошти від організації боржника в короткі терміни. Використання цих сум в обороті дає можливість додатково заробляти доходи на них відповідно до рівня рентабельності роботи організації та мінімізує вплив фінансових ризиків (інфляція і ризик зміни норми прибутку на ринку позикового капіталу). При укладанні факторингової угоди важливо правильно зробити розрахунки і не забути передбачити нарахування відсотків за сумою боргу.
У зв'язку з цим можна застосувати факторингову угоду для організації. Для цього можна використовувати методику оцінки ефективності факторингової угоди з урахуванням основних, постійно діючих фінансових ризиків, таких як: ризик зміни норми прибутку на ринку позикового капіталу, ризик інфляції.
Облік векселя - передача векселя lt; # justify gt; З економічної точки зору факторинг (від англ. factor - агент, посередник) - це торгівля борговими зобов'язаннями. Відносини між сторонами за договором фінансування під відступлення грошової вимоги (договором факторингу) регулюються ст. 824-833 гл. 43 ГК РФ «Фінансування під поступку грошової вимоги» [1].
В операції факторингу звичайно беруть участь три особи: фактор (факторингова організація або банк ...
