онду заробітної плати від планового ФЗП:
Ефзп / СЗП=(СЗПф - СЗП П) * Ч ф, (2.2.)
де Ефзп / СЗП - зміна ФЗП за рахунок зміни середньої зарплати ППП; СЗПф - фактична середньорічна заробітна плата ППП; СЗП П - середньорічна заробітна плата ППП за планом; ЧФ - фактична чисельність персоналу підприємства.
Ефзп / СЗП=(117386 - 113232) * 417=+1732218 або 1732,22 тис.руб.
3. Сукупний вплив зміни чисельності і середньої заробітної плати ППП на відхилення фактичного ФЗП від планового ФЗП:
Ефзп=Ефзп / СЗП + Ефзп / год (2.3.)
Ефзп=(- 1132,32 +1732,22)=+599,9? 600 тис. руб.
Таким чином, сукупний вплив двох проаналізованих факторів на відхилення фактичного фонду заробітної плати від планового в підсумку призвело до перевитрати фонду заробітної плати в розмірі 600 тис. руб.
Однак розрахунок абсолютного відхилення фактичного фонду заробітної плати від планового дозволяє об'єктивно оцінити правильність його витрачання тільки в тому випадку, якщо були на 100% виконані всі основні показники (у тому числі обсяг реалізованих виконаних робіт, послуг), що характеризують результати діяльності ВТФ « ; Строймост ». Оскільки план за обсягом реалізації виконаних робіт, послуг перевиконано, то важливо розрахувати відносне відхилення фактичного фонду заробітної плати від планового. З цією метою ФЗП планового періоду скорегуємо на індекс, що характеризує відсоток виконання плану за обсягом реалізації виконаних робіт, послуг.
ФЗП пл. кор. =ФЗП п * J,
де ФЗП плкор - скоригований фонд заробітної плати підприємства; ФЗП П - плановий фонд заробітної плати підприємства; J - індекс, що характеризує відсоток виконання плану за обсягом реалізації виконаних робіт, послуг.
ФЗП плкор. =48350 х 1,022=49413,7 тис. руб.
Ефзп=48950 - 49413,7=- 463,7 тис. руб.
Отже, з урахуванням перевиконання плану за обсягом реалізованих робіт, послуг у ВТФ «Строймост» має місце не перевитрата, а економія ФЗП в раз?? Ере 463,7 тис. руб. Однак цей висновок буде точним, якщо заробітна плата всіх категорій персоналу збільшувалася пропорційно зростанню обсягу реалізованих робіт, послуг, оскільки в ВТФ «Строймост» маються умовно-постійні витрати, до яких відноситься, зокрема, і заробітна плата деяких категорій персоналу. 30% фонду заробітної плати виплачувалося деяким категоріям управлінського і допоміжного персоналу відповідно до запланованих величинами незалежно від перевиконання плану за обсягом реалізації робіт, послуг. Тоді відсоток коригування планового фонду заробітної плати буде дорівнювати не 2%, а 1,4% (2 * 0,7), а відносна економія фонду заробітної плати (ОЕфзп) складе не 463,7 тис. руб., А 769 тис. руб .
ОЕфзп=ФЗПф - (ФЗП П * 1,014), (2.5.)
де ОЕфзп - відносна економія фонду заробітної плати;
ФЗП П - плановий фонд заробітної плати підприємства.
ОЕфзп=48950 - (48350 х 1,014)=- 76,9 тис. руб.
Проведений аналіз дозволив скоректувати плановий ФЗП з урахуванням динаміки обсягів виробництва, що вплинули на збільшення заробітної плати тих категорій працівників, система стимулювання яких була поставлена ??в залежність від приросту виробництва.
Ключовим критер...
