кої діяльності підприємства.
Метою дослідження є теоретичне обґрунтування та розробка механізмів планування грошових потоків, провести їх аналіз та розробити заходи щодо їх оптимізації для вдосконалення фінансово-господарської діяльності досліджуваного підприємства.
У відповідності з метою роботи були поставлені наступні завдання:
дати організаційно - економічну характеристику підприємства;
визначити і теоретично дослідити основні групи факторів, що впливають на рух грошових потоків підприємства;
встановити кількісні показники, що описують фактори, що формують грошові складові діяльності підприємства;
спроектувати структуру управління процесом планування грошових потоків досліджуваного підприємства;
провести аналіз грошових коштів;
визначити шляхи вдосконалення грошових коштів в сучасних умовах.
Предмет дослідження - грошові кошти ВАТ «Серпуховхлеб».
Об'єкт дослідження - товариство з обмеженою відповідальністю ВАТ «Серпуховхлеб».
Основними джерелами інформації при написанні випускної кваліфікаційної роботи служить матеріали книг під ред. Г. Б. Поляка, В. В. Ковальова, Н. В. Колчин, М. В. Мельник та ін.
Випускна кваліфікаційна робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку літератури та додатку до роботи.
Відомо, що теорія добре пізнається тільки на практиці. Тому теоретичні аспекти тісно переплітаються з практичним матеріалом. Для цього будуть використані реальні матеріали ВАТ «Серпуховхлеб», бухгалтерський баланс підприємства (форма 1), звіт про прибутки і збитки (форма 2), звіт про рух грошових коштів (форма 4).
Практична значимість роботи полягає у використанні на даному підприємстві результатів проведеного аналізу, обліку розроблених заходів щодо збільшення надходжень грошових коштів. Використовуючи результати ВКР підприємство отримає додаткову виручку, підвищить конкурентоспроможність продукції, зміцнить позиції на ринку послуг.
I. Теоретичні основи управління потоками грошових коштів
. 1 Поняття і класифікація, види грошових коштів (потоків) на підприємстві
Здійснення практично всіх видів фінансових операцій підприємства генерує певний рух грошових коштів у формі їх надходження або витрачання. Цей рух грошових коштів функціонуючого підприємства в часі являє собою безперервний процес і визначається поняттям «грошовий потік».
Для розкриття теми доцільно навести визначення «грошових коштів» підприємства, тому саме вони утворюють потоки грошових коштів на підприємстві.
Грошові кошти - це найбільш ліквідна категорія активів, яка забезпечує підприємству найбільший ступінь ліквідності, а отже, і свободи вибору дій.
Аналітики в області фінансової звітності зробили висновок, що складність системи бухгалтерського обліку приховує потоки грошових коштів і збільшує їх відмінність від звітного значення чистого доходу (прибутку). Вони підкреслюють, що саме грошові кошти повинні використовуватися для виплати позик, дивідендів, розширення використовуваних виробничих потужностей. Все сказане підтверджує зростаюче значення такої категорії, як «грошові потоки».
У вітчизняних і зарубіжних джерелах ця категорія трактується по-різному. Так, на думку американського вченого Л.А. Бернстайна «сам по собі не має відповідного тлумачення термін« потоки грошових коштів »(у його буквальному розумінні) позбавлений сенсу». Компанія може відчувати приплив грошових коштів (тобто грошові надходження), і вона може відчувати відтік грошових коштів (тобто грошові виплати). Більш того, ці грошові притоки і відтоки можуть ставитися до різних видів діяльності - основний, інвестиційної або фінансової.
Інший американський вчений Дж. К. Ван Хорн вважає, що «рух грошових коштів фірми є безперервний процес». Активи фірми являють собою чисте використання грошових коштів, а пасиви - чисті джерела. Обсяг грошових коштів коливається в часі залежно від обсягу продажів, інкасації дебіторської заборгованості, капітальних видатків і фінансування.
У Росії категорія «грошові потоки» набуває важливого значення. Про це говорить те, що з 1995р. до складу бухгалтерської звітності була введена додаткова форма №4 «Звіт про рух грошових коштів», яка пояснює зміни, що відбулися з грошовими коштами. Вона надає користувачам фінансової звітності базу для оцінки здатності підприємства залучати і використовувати грошові кошти.
Російські вчені розуміють під потоком грошових коштів різниця між усіма отриман...
