Реферат Звіт про рух грошових коштів: призначення, методика і техніка складання

ї.

Поточна діяльність - витяг прибутку шляхом виробництва і продажів продукції, продажу товарів, виконання будівельних робіт, надання послуг і т.п. і вважають основною діяльністю підприємства, яка відповідає її статутним цілям і завданням. Надходження грошових коштів, пов'язаних з поточною діяльністю, здійснюється у вигляді плати за продану продукцію, виконані будівельні роботи, надані послуги або у вигляді авансів в рахунок виконання договорів, обумовлених основною діяльністю організації від покупців і замовників. Використання грошових коштів у ході поточної діяльності пов'язано з оплатою рахунків постачальників за товари, послуги, сировину та матеріали, виплатою заробітної плати, оплатою заборгованості бюджету з податків і зборів. p> Інвестиційна діяльність - придбання і продаж земельних ділянок, нерухомості, обладнання. Крім того, вона включає в себе довгострокові фінансові вкладення підприємства, науково- дослідні, дослідно-конструкторські роботи, власне будівництво, придбання цінних паперів, надання позик. Продаж необоротних активів та інші операції, пов'язані з надходженням коштів, можуть здійснюватися організацією як при фінансових утрудненнях, так і для підвищення рентабельності в цілому. Використання грошових коштів за цим напрямом діяльності обумовлено необхідністю розширення виробництва, його модернізації і переозброєння, а так само наявністю вільних грошових коштів, які вимагають вигідного вкладення.

Фінансова діяльність- отримання позик, випуск акцій, розміщення облігацій, тобто діяльність у результаті якої змінюються розмір та склад власного капіталу організації і позикових коштів. Цей напрямок діяльності виникає у разі недостатності коштів і покликане забезпечити їх додатковий приплив. Фінансова діяльність супроводжується надходженнями, пов'язаними з емісією акцій, випуском облігаційних позик і видачею векселів. Використання грошових коштів у ході фінансової діяльності організації відбувається в результаті погашення позик і зобов'язань з фінансової оренди.

Формування інформації про рух грошових коштів у розрізі напрямів діяльності дозволяє визначити, яка з них є основним генератором грошових коштів, за якими напрямками і в якій мірі здійснюється їх споживання. Саме ця інформація дозволяє керівництву організації приймати рішення з управління потоками грошових коштів, спрямованих на забезпечення стабільної платоспроможності підприємства. Інвестиційні та фінансові операції, які не потребують використання грошових коштів або їх еквівалентів, повинні виключатися зі звітів про рух грошових коштів. Подібні операції повинні розкриватися у фінансовій звітності таким чином, щоб вони забезпечували всю доречну інформацію про інвестиційну і фінансову діяльності.

Надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів утворюють грошові потоки організації, розкриваються в звіті про рух грошових коштів. Інкасація готівкової виручки, переклад грошових коштів на рахунок філії, короткий депозит та інші подібні переміщення між окремими позиціями грошових коштів та їх еквівалентів НЕ розглядаються як грошові потоки. Вони не можуть бути віднесені до оборотів реальної діяльності підприємства. Такі переміщення є результатом специфічної функції управління грошовими коштами - планування грошових потоків і перерозподілу їх надлишків в часі. p> Звіт про рух грошових коштів, з одного боку, концентрує в собі значну частину даних з інших звітів, а з іншого, складається досить детально, що дозволяє створити цілісну картину про стан фінансів організації за конкретний період. Базовим ознакою застосовуваної в Російської Федерації системи є подання по вертикалі переліку показників динаміки грошових коштів у розрізі факторів, що відображають структуру їх надходжень і витрачання. При цьому вимога виділення напрямків діяльності організації може здійснюватися як по горизонталі звіту, так і по вертикалі. У тому випадку якщо формування інформації рух грошових коштів за напрямками діяльності здійснюється по горизонталі звіту.

Таблиця 1

Звіт про рух грошових коштів сформований по горизонталі

Найменування

показника

сума

З неї

За поточною діяльністю

За інвестиційної діяльності

За фінансової діяльності

1

2

3

4

5

Залишок коштів на початок року

0

х