на годину: місцевих - 15%, транзитних з переробкою - 60%.
Введення
Мета управління господарською діяльністю компанії - планування і досягнення позитивного фінансового результату. Від якості планування істотно залежить якість управління компанією. Регулярне складання планових варіантів основних фінансових документів з подальшим контролем і аналізом цих планів є сутністю бюджетування. Термін «бюджет» в даному випадку еквівалентний поняттю «план». Бюджет підрозділяється на два основних види: фінансовий та операційний. Фінансові бюджети являють собою плани, або прогнози, майбутніх бухгалтерських звітів. Операційні бюджети є основою для складання фінансових бюджетів. Саме в операційних бюджетах міститься інформація для фінансового планування. Основними видами операційного бюджету є бюджет продажів і бюджет виробництва.
Бюджет продажів - це план поставки продукції (товарів), робіт і послуг іншим організаціям згідно з укладеними договорами продажів на звітний період. На підставі бюджету продажів формується бюджет виробництва. Бюджет виробництва - це план обсягу виробництва продукції, виконання робіт і надання послуг, запланованих до виконання у звітному періоді. Він призначений для планування і контролю об'ємних і якісних показників виробництва.
У роботі представлені розрахунки основних показників бюджету продажів і виробництва в сфері вантажних перевезень на прикладі філії ВАТ «РЖД». Основними завданнями роботи є визначення структури бюджету продажів і виробництва, необхідних показників для освоєння передбачуваного вантажообігу при раціональному використанні технічних засобів залізничного транспорту, максимальної продуктивності праці та найменших експлуатаційних витратах. Основні узагальнюючі показники використання рухомого складу - середньодобова продуктивність локомотива у вантажному русі, час обороту вантажного вагона. При плануванні роботи рухомого складу визначається також потреба в парках вагонів і локомотивів для освоєння прогнозного обсягу перевезень.
Мета курсової роботи зробити розрахунок показників плану вантажних перевезень по дорозі N, розробити прогноз роботи рухомого складу на станції і визначити оптимальні критерії роботи відділення дороги.
. Формування показників бюджету продажів у сфері вантажних перевезень (на прикладі регіональної філії ВАТ РЖД)
. 1 Структура бюджету продажів
Особливе значення при формуванні бюджетної системи ВАТ РЖД має бюджет продажів.
Як відомо з науково-методичної літератури під бюджетом продажів розуміють затверджений в натуральному і вартісному вираженні план продажів, очікуваний протягом бюджетного періоду, класифікований за центрами відповідальності, видами діяльності та господарствам. У ньому відбивається вся інформація про обсяги реалізації, ціни і виручки від реалізації.
До умовно-натуральними показниками бюджету продажів у сфері вантажних перевезень відносять: обсяг перевезень, вантажообіг, тонно-кілометри порожніх вагонів рухомого складу, середню дальність перевезень.
Обсяг перевезень або кількість тонн вантажів, пасажирів, перевезених за певний проміжок часу - це показник, який характеризує продукцію залізничного транспорту.
вантажообіг на транспорті називається робота з переміщення вантажів, що визначаються як добуток маси переміщеного вантажу на відстань перевезення. Вимірюється вантажообіг в умовно-натуральних одиницях - тонно-кілометрах.
Середня дальність перевезень - це відстань, на яку перевозиться кожна тонна вантажу в середньому, тобто протяжність залізниці від станції відправлення до станції призначення вантажу. Середня дальність перевезення визначається як відношення вантажообігу до обсягу перевезень.
Обсяг перевезень представлений у бюджеті продажів на основі вивчення та аналізу обсягу перевезень за родами (номенклатурі) вантажів. При складанні бюджету продажів філій ВАТ РЖД більшого значення надають маркетингові дослідження районів тяжіння дороги. При маркетингових дослідженнях вивчають місцеві і транзитні райони тяжіння транспортних підприємств.
Під місцевим районом тяжіння ділянки або залізниці розуміється сукупність місцевих районів тяжіння всіх станцій, ділянки або дороги - територія, на якій розташовані підприємства та організації, що відправляють і отримують вантажі. Межі місцевих районів тяжіння станцій, ділянок і доріг встановлюють на основі спеціальних техніко-економічних розрахунків щодо визначення мінімальних виробничо-транспортних витрат або найкоротших відстаней перевезення при наявності альтернативних транспортних зв'язків.
У підручнику «Економіка...
