надається відстрочка, включає оцінку двох характеристик контрагентів: їх надійності та вигідності для організації.
Оцінка надійності покупців грунтується на аналізі їх юридичних, фінансових, виробничих і ринкових характеристик:
юридичні - період існування юридичної особи та період співпраці з організацією. Чим довше ці періоди, тим надійніший покупець, тим вище його кредитний рейтинг, кредитний ліміт і термін наданої відстрочки;
фінансові - рівень простроченої покупцем заборгованості за попередній період (чим він вищий, тим менш надійний клієнт); динаміка кредиторської заборгованості покупця (при її істотному збільшенні надійність покупця знижується); поточна ліквідність покупця, тобто співвідношення його ліквідних активів і короткострокових зобов'язань (чим вона вище, тим вище надійність клієнта);
виробничі - наявність основних засобів, інших активів, чисельність працюючих; чим більше виробничих ресурсів у покупця і чим позитивніше їх динаміка, тим він надійніший;
ринкові - перспективи ринку, на якому працює контрагент; тривалість роботи організації на ринку; стійкість ринкового становища покупця; контрольована покупцем частка ринку. Чим краще ці характеристики, тим надійніше клієнт.
Оцінка вигідності покупця грунтується на аналізі його параметрів: рентабельності продажів; питомої ваги в обсязі продажів, а також динаміки обсягу продажів. Чим краще ці характеристики, тим вигідніше покупець, тим більше ліміт, який може бути йому наданий. Для визначення агрегованої оцінки покупця необхідно розробити критерії оцінки перерахованих параметрів.
За узагальненні цих характеристик покупців ранжируют наступним чином:
Вигідний і надійний: максимальний ліміт заборгованості (високий ранг).
Вигідний, але ненадійний: середній ліміт заборгованості (середній ранг).
Невигідний, але надійний: середній ліміт заборгованості (середній ранг).
Невигідний і ненадійний: мінімальний ліміт заборгованості (припинення відвантаження в кредит) (низький ранг).
При встановленні ліміту заборгованості по окремому покупцю необхідно враховувати те, що його частка в дебіторської заборгованості повинна приблизно відповідати його частці у сумарній виручці організації. Для встановлення ліміту заборгованості по покупцям розраховується коефіцієнт надійності та вигідності кожного покупця. Цей показник відображає співвідношення між часткою покупця у заборгованості і його часткою у виручці. У вигідних і надійних частка в дебіторської заборгованості повинна бути більше їх частки у виручці, а у невигідних і ненадійних покупців - значно менше. Новим покупцям ліміт, як правило, встановлюється в обсязі, що не перевищує виручку, отриману організацією від цього покупця за місяць.
Розрахований ліміт по організації розподіляється по покупцям у відповідність з їх рейтингом надійності і вигідності для організації. Ліміт за окремим i-му покупцю розраховується за формулою
ДЗлімi=ДЗлім * di * kнв
де di - частка i-го покупця у виручці; kнв - коефіцієнт надійності та вигідності клієнта; для надійних клієнтів перевищує одиницю, для ненадійних знаходиться в інтервалі від нуля до одиниці; для середніх приблизно дорівнює одиниці.
З урахуванням розрахованого ліміту по i-му покупцю розраховується термін наданої йому відстрочки за формулою
Tлімdi=(ДЗлім / Bi) * 365
Для оцінки ефективності к...
