003 N 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль», Інструкція 4 червня 2012 р. N 138-І «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації, пов'язаної з проведенням ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ, ПОРЯДКУ ОФОРМЛЕННЯ ПАСПОРТІВ УГОД, А ТАКОЖ ПОРЯДКУ ОБЛІКУ уповноваженими банками ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ ТА КОНТРОЛЮ ЗА ЇХ ПРОВЕДЕННЯМ », а також інші законодавчі та підзаконні акти Російської Федерації.
1. Протидію відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом ЯК ЗАВДАННЯ УЧАСНИКІВ ЕКОНОМІЧНИХ ВІДНОСИН
1.1 Визначення легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом
Легалізація або відмивання доходів - це процес, при якому отримані злочинними шляхами доходи опинятися в законному грошовому обороті, при цьому справжні джерела і шляхи утворення таких доходів (коштів) ретельно приховуються від сторонньої уваги.
Легалізацією (відмиванням) грошей займаються організовані кримінальні структури. Надалі такі структури можуть брати участь у фінансування злочинної діяльності або в інших незаконних цілях. Такі незаконні джерела доходів можуть прикриватися цілком законною діяльністю. Легалізовані «брудні» гроші в процесі відмивання від джерела свого кримінального походження стають частиною законної економіки.
Наркобізнес, незаконна торгівля зброєю тероризм, радіоактивними матеріалами, проституція, нелегальна фінансова діяльність, організована злочинність, незареєстровану виробництво алкоголю, викрадення людей, розкрадання державної власності та інша незаконна діяльність є джерелом виникнення нелегальних капіталів. Наявність таких грошей у країні - це умова для подальшого зростання криміналу як всередині окремої країни, так і за її межами.
Зниження обороту готівки в світі і переважання безготівкового грошового обігу спростило і зробило більш ефективним управління грошовими коштами як для легального, так і для нелегального бізнесу. Але в кримінальному бізнесі значна частина грошей від проведення злочинних операцій продовжує надходити у вигляді готівкових коштів, і одне із завдань кримінальних структур - це залучення такої «брудної» готівки в законний безготівковий оборот. Нерідко кримінальні структури надалі намагаються вивести такі кошти за кордон, в офшорні зони та території з вільним податковим режимом.
Існуючі російські норми і поняття про протидію легалізації мають ряд специфічних особливостей. Сам термін «легалізація» не цілком відображає зміст, що вкладається в поняття відмивання в усьому світі. Так якщо на Заході під поняттям «легалізація» мається на увазі залучення одержуваної «брудної» готівки в законний безготівковий оборот, то в Росії під поняттям «легалізація» розуміється процес, спрямований в протилежному напрямку, висновок готівкових коштів з безготівкових рахунків, і званий « обналичиванием »грошових коштів. Таким чином «легалізація» - це виведення грошей на світло (іноді з витратами у вигляді сплати податків), а «переведення в готівку» - зворотний процес, їх укривання. Основна причина цього - недосконалість податкового законодавства в Россі і величезні масштаби ухилення від сплати податків і митних платежів, що в нашій країні набагато більше, ніж оборот грошових коштів, отриманий від інших видів злочинної діяльності. Можна говорити про те, що попит на «переведення в готівк...
