кають грошові відносини з працівниками, з іншими підприємствами та організаціями, з державою.
Згідно з Федеральним законом «Про бухгалтерський облік» документи, якими оформляються господарські операції з грошовими коштами, підписуються керівником і головним бухгалтером підприємства або уповноваженими на те особами.
З усього вище сказаного можна зробити висновок, що грошові кошти є фінансовими ресурсами організації, найбільш високоліквідними активами, здатними забезпечити виконання зобов'язань будь-якого виду та рівня. Від успішності її вирішення багато в чому залежить платоспроможність організації, своєчасність виплати заробітної плати її персоналу, розрахунків з постачальниками та підрядниками, платежів до бюджету і т.д.
Мета написання роботи полягає в наступному:
дослідити стан бухгалтерського обліку на прикладі ТОВ «Аттик»;
провести аналіз використання грошових коштів;
виявити позитивні і негативні сторони обліку, запропонувати шляхи їх вдосконалення.
Для реалізації даної мети поставлені наступні завдання:
. Вивчення законно-нормативних документів з обліку грошових коштів;
. Розгляд первинних документів грошових коштів;
. Розкриття ведення бухгалтерського обліку в касі ТОВ «Аттик»;
. Розкриття автоматизованих програм з обліку грошових коштів на ТОВ «Аттик»
. Проведення аналізу грошових коштів на ТОВ «Аттик».
Об'єктом дослідження є ТОВ «Аттик» з організаційно-правовою формою власності - товариство з обмеженою відповідальністю.
1. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ ГРОШОВИХ КОШТІВ
.1 Законно-нормативне регулювання грошових коштів в Російській Федерації
Основними законно-нормативними документами для обліку грошових коштів і контролю за їх надходженням та цільовим використанням є:
1. Про бухгалтерський облік »Федеральний закон
2. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частини 1 і 2 М .: проспект, 1998.
. Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації ». Положення Центрального банку РФ
. Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації ». Інструкція Центрального банку РФ
1.2 Облік грошових коштів в касі
Грошові кошти організацій знаходяться в касі у вигляді готівки і грошових документів на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і на відкритих особливих рахунках, чекових книжках і т.д.
До касових операцій відноситься процес прийому, зберігання, витрачання готівкових грошових коштів та грошових документів
Касові операції займають одне з центральних місць господарської діяльності організації. Потреба в готівкових коштах виникає постійно і пов'язана з виплатою заробітної плати, допомог, коштів на відрядження та господарські витрати, оплату послуг готівкою і т.п. У той же час в касу щодня можуть надходити платежі готівкою за послуги, в погашення боргу працівниками, надходження з розрахункового рахунку або від замовників та інші.
Ведення касових операцій регламентуються низкою нормативних документів. Для здійснення розрахунків готівкою організація створює спеціальний ділянку бухгалтерії - касу.
Керівники організації зобов'язані обладнати касу і забезпечити зберігання грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк. У тих випадках, коли з вини керівників організації не були створені необхідні умови, що забезпечують збереження грошових коштів при їх зберіганні і транспортуванні, вони несуть відповідальність у встановленому законодавством порядку.
Приміщення каси має бути ізольовано, а двері до каси під час звершення операції - замкнені з внутрішнього боку. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її діяльності, забороняється.
На весь перелік робіт з технічного зміцненню приміщення каси і її обладнанню охоронною і охоронно-пожежною сигналізацією складається технічно-кошторисна документація. При цьому в кошторисі витрати відображаються роздільно за джерелами фінансування: витрати по поточному та капітальному ремонту відносять на собівартість продукції (робіт, послуг), а витрати по установці і монтажу охоронно-пожежної та охоронної систем враховують як капітальні вкладення.
Каси організацій можуть бути застраховані відповідно до чинного законодавства.
Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касирів, яким ...
