забороняється залишати їх в обумовлених місцях, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати. Враховані дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, скриньках та ін. Зберігаються у керівників організації. Не рідше одного разу на квартал проводиться їх перевірка комісією, яка призначається керівником, результати її фіксуються в акті.
При виявленні втрати ключа керівник організації повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів до негайної заміни замка металевої шафи.
Прийом готівки організаціями при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин.
Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей.
В організаціях, які мають одного касира, у разі потреби тимчасової його заміни виконання обов'язків касира покладається на іншого працівника за письмовим наказом керівника організації (рішенням, постановою). З цим працівником укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
У разі раптового залишення касиром роботи (хвороба тощо.) знаходяться у нього під звітом цінності негайно перераховуються іншим касиром, якому вони передаються, у присутності керівника та головного бухгалтера організації або в присутності комісії з осіб, призначених керівником організації. Про результати перерахування і передачі цінностей складають акт за підписами зазначених осіб.
В організаціях, що мають велику кількість підрозділів або обслуговуються центральними бухгалтеріями, оплата праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню, стипендій можуть проводитися за письмовим наказом керівника організації (рішенням, постановою) іншими, крім касирів, особами, з якими укладається договір про матеріальну відповідальність і на яких поширюються всі права та обов'язки, встановлені цим Порядком для касирів.
У малих підприємствах, що не мають в штаті касира, обов'язки останнього може виконувати головний бухгалтер або інший працівник за письмовим розпорядженням керівника організації за умови укладення з ним договору про матеріальну відповідальність.
У строки, встановлені керівником організації, а також при зміні касирів проводиться раптова ревізія грошових коштів та інших цінностей, що у касі. Залишок готівки в касі звіряють з даними обліку по касовій книзі. Для здійснення ревізії каси наказом керівника організації призначається комісія, яка складає акт. При виявленні ревізією недостачі або надлишку цінностей у касі в акті вказують їх суму і обставини виникнення.
Відповідальність за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на керівників організації, головних бухгалтерів та касирів. Особи, винні в неодноразовому порушенні касової дисципліни, притягуються до відповідальності відповідно до законодавства Російської Федерації. Порядок ведення касових операцій систематично перевіряють банки (не рідше одного разу на два роки).
Організаціям заборонена пряма виплата готівкових коштів фізичним особам і організаціям за операціями з векселями або з метою повернення платежів, що надійшли у вигляді передоплати за контрактом, виконання якого було припинено. За порушення даного порядку податкові органи накладають штраф у розмірі суми готівкових грошових коштів, виданих через касу організаціям та фізичним особам. Для розрахунків з фізичними особами та підприємцями без утворення юридичної особи граничний розмір розрахунків готівкою не встановлений.
У касі можна зберігати невеликі грошові суми в межах встановленого банком ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів. Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам організації, посібників з тимчасової непрацездатності, стипендій, пенсій і премій.
Для встановлення ліміту залишку в касі організація представляє в банк, який здійснює її розрахунково-касове обслуговування розрахунок за формою №0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й дозволі на витрачання готівки з виручки, що надходить в касу ». Розрахунок ліміту грошових коштів в касі організації розраховується виходячи з сум, що надійшли в касу за останні три місяці і ділиться на кількість робочих днів за цей квартал. До уваги не беруться суми, отримані з банку для виплати заробітної плати.
Для обліку касових операцій застосовуються типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів. Надходження в касу і оприбуткуванням готівкових грошових коштів оформляється прибутковим касовим ордером (ф. № КО - 1), що складається з прибуткового касового о...
