більше, ніж у попередньому році. У 2013 році і в 2012 році спостерігався тільки відтік коштів. Це збільшення було викликано надходженням коштів від поточної діяльності, однак у результаті інвестиційної та фінансової діяльності ТОВ ??laquo; Хелветія бал отриманий тільки відтік коштів.
Аналіз даних таблиці показує, що в аналізованому періоді ТОВ ??laquo; Хелветія отримало приплив грошових коштів від поточної діяльності: у 2012 році в розмірі 1 598 тис. руб., в 2013 році стався його зростання на 651 тис.руб., а в 2014 році ще було підвищення на 470 тис.руб. Руху грошових коштів з інвестиційної діяльності по ТОВ ??laquo; Хелветія не було, тільки в 2014 році було спрямовано на придбання основних засобів +1720 тис.руб. Від фінансової діяльності ТОВ ??laquo; Хелветія в 2014 році відтік склав 758 тис. руб., що вище на 1674 тис.руб. показника 2013 року. Наявності зменшення відтоку по фінансовій діяльності з причини зниження сум кредитів, що погашаються і зобов'язань з фінансової оренди, а також з причини отримання кредиту в 2014 році в розмірі 3 610 тис.руб.
Головним чином приплив коштів, від поточної діяльності, відбувся за рахунок збільшення виручки від продажу продукції. Виручка в 2014 році в порівнянні з попереднім збільшилася на 20 912 тис. Руб. і склала 57626 тис. руб., а в 2013 році спостерігалося зниження виручки на 4 071 тис.руб. У 2014 році по ТОВ ??laquo; Хелветія були залучені позикові кошти в розмірі 3610 тис. руб., а погашено було тільки 34,04% (1229/3610 * 100). Це говорить про збільшення короткострокових зобов'язань, а в зв'язку з цим, про нестійкість фінансового становища ТОВ ??laquo; Хелветія .
Оцінимо чисті грошові кошти за видами діяльності ТОВ ??laquo; Хелветія :
4. Чисті грошові кошти від поточної діяльності повинні бути позитивними, що й спостерігається у розглянутого підприємства впродовж усього періоду. Притому спостерігається приріст чистих грошових коштів від поточної діяльності;
. Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності повинні бути негативними. За ТОВ ??laquo; Хелветія в 2014 році платежі перевищують надходження (їх немає взагалі). Це свідчить про те, що здійснюються значні інвестиції у необоротні активи, і ймовірно, розширюються виробничі потужності;
. Чисті грошові кошти від фінансової діяльності повинні бути позитивними. За ТОВ ??laquo; Хелветія в усі три роки вони були негативні. Однак ця величина знижується. Це говорить про те, що ТОВ зменшує фінансування своєї діяльності за рахунок зовнішніх джерел.
На малюнку 8 представимо чисті грошові кошти за видами діяльності.
Малюнок 8. Чисті грошові потоки за видами діяльності ТОВ ??laquo; Хелветія
У довгостроковій перспективі по суб'єктам господарювання прямий метод розрахунку розміру грошових потоків представляє можливість проведення оцінки рівня ліквідності активів. В оперативному управлінні фінансами прямий метод можна застосовувати з метою контролю за процесом формування по підприємству виручки від продажу продукції (товарів, послуг) і висновків щодо достатності коштів для проведення платежів по різного роду фінансовими зобов'язаннями.
Основним недоліком прямого методу є те, що за допомогою його не розкриваються взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни абсолютного розміру грошових коштів суб'єкта господарювання. Тому використовують непрямий метод.
Непрямий метод аналізу руху грошових коштів базується на аналізі статей бухгалтерського балансу підприємства звіту про прибутки і збитки, на інформації з обліку операцій, які пов'язані з рухом грошових коштів, і послідовної коригуванні чистого прибутку, тобто основним елементом а даному методі виступає прибуток.
За допомогою інформації з двох основних форм звітності - бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки - окремо визначається рух грошових коштів за видами діяльності: поточної, інвестиційної та фінансової. Загальний результат, який характеризує стан грошових коштів в суб'єкті господарювання, підсумовується з суми результатів руху коштів за всіма видами діяльності окремо.
Починається такий аналіз з оцінки змін в окремих статтях активів суб'єкта господарювання та їх джерел.
Потім проводять коректив?? овкі до інформації по різних рахунках, які впливають на розмір прибутку. Дана дія може бути різноспрямованим. Базується таке коригування на балансовому рівнянні, яке пов'язує початкове і кінцеве сальдо, а разом з тим і дебетовий з кредитовим обертів.
Проведення аналізу грошових коштів непрямим методом дає можливість визначити найпроблемніші місця в діяльності суб'єкта господарювання і намітити шляхи виходу з кр...
