рахунок кожного фактора. Зміна суми прибутку за рахунок:
обсягу реалізації продукції
? Пvрп=Пусл1 - П0;
? Пvрп (10 11)=20380 - 20586=- 206 тис. Р .;
? Пvрп (11 12)=20275 - 19310=965 тис. Р .;
структури товарної продукції
? ПСТР=Пусл2 - Пусл1;
? ПСТР (10 11)=20520 - 20380=140 тис. Р .;
? ПСТР (11 12)=20764 - 20275=489 тис. Р .;
відпускних цін
? ПЦ=Пусл3 - Пусл2;
? ПЦ (10/11)=23981 - 20520=3461 тис. Р .;
? ПЦ (11/12)=6525 - 20764=- 14239 тис. Р .;
закупівельна вартість реалізованої продукції
? Пс=П1 - Пусл3;
? Пс (10 11)=20886 - 23981=- 3095 тис. Р .;
? Пс (11 12)=19418 - 6 525=12893 тис. Р.
Результати розрахунків показують, що зростання прибутку обумовлене, в основному, зниженням закупівельної вартості реалізованої продукції. Зростанню суми прибутку на 489 тис. Р. сприяли також зміни в структурі товарної продукції, так як в загальному обсязі реалізації збільшилась питома вага високорентабельних товарів. У зв'язку зі зміною відпускних цін сума прибутку до 2012 року зменшилася на 14 239 тис. Р. В цілому динаміка прибутку позитивна.
Загальна оцінка ефективності формування валового доходу ТОВ «Профі Тайм» представлена ??в таблиці 23.
Аналіз даних таблиці 23 показує, що в 2012 р в порівнянні з 2011 р відзначається погіршення якості формування валового доходу. Це виражається, насамперед, у зниженні рівня валового доходу по відношенню до витрат обігу на 0,44%, зростання собівартості товарів на 30,06%. Також можна відзначити зростання суми валового доходу, що припадає на 1 середньооблікового працівника на 328,12 тис.руб. і на 1 кв. м. торгової площі на 206,36 тис. руб.
Таблиця 23 - Ефективність формування валового доходу ТОВ «Профі Тайм» в 2011-2011 рр.
Показатель2011 г.2012 г.ОтклоненіеАбс.Отн.Товарооборот, тис.руб.74509,6096556,0022046,4129,59Валовой дохід, тис.руб.33920,5043764,009843,5129,02Уровень валового доходу у% до товарообороту45,5345,32-0,2199,54Себестоімость товарів, тис.руб.40589,1052792,0012202,9130,06Уровень валового доходу до собівартості,% 83,5782,90-0,6799,20Іздержкі звернення, тис. руб.18944,0824501,085557129,33Уровень валового доходу до витрат обігу,% 179,06178,62-0,4499,75Среднеспісочная чисельність працівників, чел.30300100,00Валовой дохід на 1 середньооблікового працівника, тис.руб.1130,681458,80328 , 12129,02Торговая площа, кв. м.47,7047,700100,00Валовой дохід на 1 кв. м. торгової площі, тис.руб.711,12917,48206,36129,02
На підставі цього можна говорити про те, що незважаючи на зростання абсолютних показників формування валового доходу, ефективність його формування знизилася, про що свідчить зниження відносних показників.
Формування валового доходу впливає, насамперед, на такий важливий показник діяльності підприємства, як прибуток від реалізації і відповідно рентабельність. Для визначення впливу цього фактора використовуємо метод абсолютних різниць. Розрахунки представлені в таблиці 24.
Таким чином, формування валового доходу чинить негативний вплив на формування прибутку від реалізації: у 2012 р в порівнянні з 2011 р даний фактор призвів до зниження суми прибутку від реалізації на 202,77 тис. руб.
Таблиця 24 - Аналіз впливу валового доходу на прибуток від реалізації ТОВ «Профі Тайм» в 2011-2012 рр.
ГодРасчетСуммаВ 2012 р порівняно з 2011 г.96556,00 * (45,32-45,53)/100-202,77Всего10037,73-202,779834,96
Для визначення впливу валового доходу на рентабельність проводимо аналогічний розрахунок. Розрахунки представлені в таблиці 25.
Таблиця 25 - Аналіз впливу валового доходу на рентабельність ТОВ «Профі Тайм» в 2011-2012 рр.
ГодРасчетСуммаВ 2012 р порівняно з 2011 р (43764,00-18944,08)/96556,00- (33920,50-18944,08)/96556,000,10Всего45,22 + 0,1045,32
Таким чином, валовий дохід надає позитивний вплив на рентабельність підприємства: у 2012 р в порівнянні з 2011 р даний фактор привів до зростання рентабельності на 0,1.
Таким чином, в процесі проведення аналізу формування валового доходу ТОВ «Профі Тайм» було виявлено, що загальна сума валового доходу, отриманого від реалізації товарів, в 2012 р в порівнянні з 2011 р збільшилася на +9843 , 5 ти. руб., а його рівень до товарообігу знизився на 0,46%. При цьому виявлена ??тенденц...
