ліцаСоответствуетЧастічно НЕ соответствуетНе соответствует9Автоматизация учетаПолнаяЧастичнаяРучной учет10Налічіе затвердженої внутрішньої отчетностіРазработана єдина для всіх структурних подразделенійПріменяются довільні форми отчетностиОтсутствует11Наличие положення про проведення інвентарізацііУтверждено керівником, відповідає нормативним требованіямІмеется, але частково не відповідає встановленим требованиямОтсутствует12Порядок проведення инвентаризацийСоответствует встановленим нормативним требованіямЧастічно НЕ соответствуетВ переважно не соответствует13Налічіе нетипових форм первинних документовПріменяются тільки тіповиеПріменяются типові та затверджені нетіповиеПріменяются незміцненої нетипові форми14Порядок оформлення первинних документовСоответствует нормативним требованіямІмеются незначні отклоненіяСущественние відхилення від встановлених требованій15П?? Рядок ведення регістрів бухобліку: відомості аналітичного обліку, журнали-ордери, Головна кнігаСоответствует встановленим нормативним требованіямЧастічно НЕ соответствуетВ переважно не соответствует16Порядок складання бухгалтерської отчетностіСоответствует встановленим нормативним требованіямІмеются незначні отклоненіяСущественние відхилення від встановлених требованій17Образованіе головного бухгалтераВисшее економіческоеСреднее економіческоеОтсутствіе економіческого18Стаж роботи в даній должностіСвише десяти летОт двох до десяти летМенее двох лет19Стаж роботи на даному предпріятііСвише п'яти летОт року до п'яти летМенее одного года20Налічіе спеціальної періодичної літератури в організацііПоступают регулярно кілька газет і журналовПоступает в одиничному екземплярі для главбухаОтсутствует21Наличие довідково-інформаційних електронних базІмеются і регулярно обновляютсяОбновляются один раз в кварталОтсутствуютІтого оцінок: високих середніх нізкіх1830Ітоговая оцінка ефективності системи бухучетаВысокаяСредняяНизкая
На підставі даних таблиць виявлено, що оцінка ефективності системи бухобліку висока, це є хорошим показником.
Аудитор шляхом опитування посадових осіб та інших працівників ТОВ «Маслове», перегляду та аналізу інформації системних документів та інших процедур отримав аудиторські докази, що характеризують дії керівництва аудируемого особи, спрямовані на встановлення і підтримання системи внутрішнього контролю.
Таблиця 7
Тест оцінки надійності контрольної середовища ТОВ «Маслове»
№ п / пФакторОценка фактораВысокаясредняянизкаяI. Стиль і основні принципи управленія1Разделеніе обов'язків і полномочійШірокое поділ обов'язків і полномочійУмеренное поділ обов'язків і полномочійЕдінолічное руководство2Отношеніе керівництва до підприємницьким ріскамОтсутствіе схильності до ріскуУмеренная осторожностьСклонность до ріску3Поніманіе керівництвом значущості бухобліку та отчетностіПоніманіе їх роліНедостаточное поніманіеНепоніманіе їх ролі4Отношеніе керівництва до внутрішнього контролюПоніманіе його значімостіНедостаточное поніманіеНе визнається необходімим5Действія керівництва, що вживаються для контролю за бухгалтерськими запісяміХорошо організована система процедур контроляЧастічная організація необхідних процедурОтсутствуют6Обращение до аудиторів за консультациямиЧастыеРедкиеСлучаи отсутствуют7Готовность керівництва до виправлення ошібокПоніманіе необхідності і прийняття мерСогласіе на часткове ісправленіеОтказ в ісправленііІтоговая оценкаВысок...
