ується за представленою формулою:
(3.2)
де К ДДП - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку;
ЧДП тд - чистий грошовий потік по поточної діяльності;
ЗК - виплати по довго-і короткострокових кредитах і позиках за період;
? З - приріст (зниження) залишку матеріальних оборотних активів за період;
Д - дивіденди, виплачені власниками організації за період.
Коефіцієнт ефективності грошових потоків (К ЕДП) в аналізованому періоді визначається за формулою:
(3.3)
Одним з приватних показників ефективності є коефіцієнт реінвестування грошових потоків (К Рєїн), що розраховується за формулою:
(3.4)
де? ВА - приріст необоротних активів, пов'язаних з виробленими організацією витратами за період.
Оцінка ефективності використання грошових коштів проводиться також за допомогою різних коефіцієнтів рентабельності:
1. Коефіцієнт рентабельності позитивного грошового потоку в аналізованому періоді (Р ПДП) визначається за формулою:
(3.5)
де Р ч - чистий прибуток, отриманий за період;
ПДП - позитивний грошовий потік за період.
. Коефіцієнт рентабельності середнього залишку грошових коштів в аналізованому періоді (Р дс) розраховується за формулою:
(3.6)
де ДВ - середня величина залишку грошових коштів за період.
3. Коефіцієнт рентабельності відтоку (негативного відтоку) грошових коштів в аналізованому періоді (Р ОДП) визначається за формулою:
(3.7)
де ОДП - негативний грошовий потік за період.
4. Коефіцієнт рентабельності грошових витрат по поточній діяльності (Рs дс) розраховується за формулою:
(3.8)
де Р n - прибуток від продажів за період.
5. Коефіцієнт забезпеченості грошовими коштами, характеризує, скільки в середньому днів організація зможе працювати без додаткового припливу грошових коштів.
Кодс=ДСср * 365 / ПЛтек (3.9)
де ДСср - величина грошових коштів (середня за період) розрахована по балансу або звіту про рух грошових коштів;
ПЛтек - платежі по поточній діяльності.
Для розрахунку коефіцієнтів необхідно скористатися вихідними даними, які представлені в таблиці 3.6
Таблиця 3.6 Вихідні дані для аналізу фінансових коефіцієнтів за 2009-2011 рр.., тис. рублів
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Абсолютное відхилення 2011 р. від 2009 р. Загальна величина надходжень грошових коштів по поточній деятельності156396176063125652-30744Общая величина використаних грошових коштів на поточну деятельность149183177784107428-41755Виплати по довго-і короткострокових кредитами та займам3580073044-- 35800Прірост (зниження) залишку матеріальних оборотних актівов3725517196-12087-49342Чістий грошовий потік по поточної деятельності281372432114009-14128Прірост необоротних активів - 6169-8815-9336-15505Чістая прибуток - 1143616617-17922-6486Положітельний грошовий потік за період156396176063125652-30744Средняя величина залишку грошових средств583285781683110999Прібиль від продажів за период9750176952072410974Отрицательный грошовий потік ...
