на основі даних бухгалтерського обліку і є досить трудомістким. Аналіз грошових потоків непрямим методом здійснюється набагато простіше, для нього достатньо даних форми №1 та №2. Крім того, він дозволяє з'ясувати причини відхилення фінансового результату від величини грошового потоку. Методи оптимізації грошових потоків зводяться до методів збалансування позитивного і негативного потоку, методам синхронізації їх у часі і методам максимізації чистого грошового потоку.
У третьому розділі проаналізовано результати руху грошових потоків в організації ВАТ «Уфанет». Виявлено причини фінансової стійкості організації та надано рекомендації щодо покращення і оптимізації грошових потоків.
За результатами проведеного аналізу динаміки грошових потоків організації видно, що основним джерелом і напрямом витрачання коштів залишається поточна діяльність організації, хоча її обсяги і знизилися в аналізованому періоді.
Аналіз динаміки загального обсягу грошового обороту організації, динаміки обсягу та структури формування позитивного і негативного грошового потоку, їх збалансованості, динаміки формування суми чистого грошового потоку, ефективності грошових потоків, а так само ліквідності грошових потоків організації і його платоспроможності показав, що практично за всіма показниками стан організації погіршився. Однак ліквідність засобів організації залишається задовільною, а показники платоспроможності помітно вище норми і продовжують збільшуватися, а значить, фінансовий стан організації
досить стійко.
Для підвищення ефективності організації обліку і контролю грошових коштів було запропоновано планування руху грошових коштів. При цьому політику управління грошовими потоками можна представити як генеральний план дій у сфері організації обороту грошових коштів організації, що визначає пріоритети напрямів і видів цих потоків, характер формування і використання грошових ресурсів, що забезпечують передбачене загальний економічний розвиток організації. Політика управління грошовими потоками являє собою системну концепцію, сполучну розвиток операційної, інвестиційної та фінансової діяльності організації.
Необхідність прогнозування грошових коштів в умовах ринкової економіки стає дійсно актуальним завданням. Причин тому кілька. Зокрема, ці розрахунки не рідко потрібні при розробці бізнес - плану, при обгрунтуванні інвестиційних проектів, запитуваних кредитів та ін. У світовій обліково-аналітичній практиці відомі різні методики прогнозування, тим не менш, можна виділити деякі загальні їх риси.
Прогнозування допомагає побачити, що станеться в майбутньому з готівкою; чи потрібно вилучати кошти в перші місяці або необхідно їх поднакопить, що необхідно зробити в другому кварталі.
В умовах переходу до ринкових відносин контроль за рухом грошових коштів набуває вирішальне значення, тому що від цього залежить виживаність організації, тому необхідно займатися прогнозуванням грошового потоку, складати і розробляти бюджети грошових коштів. Все це дозволить поспостерігати за величиною грошового потоку, виявити брак або надлишок коштів ще до їх виникнення і дасть можливість скорегувати здійснювані дії.
Список використаної літератури
1. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту: Учеб. посібник.- 3-е изд., Перераб. і доп.- М .: Фінанси і статистика, 2010. - 528 с.
. Бланк І.А. Управління грошовими потоками: Учеб посібник. К .: Ніка-Центр, Ельга, 2009. - 736с.
. Бочаров В.В. Фінансовий аналіз: Підручник.- СПб: Питер, 2008. - 219с.
. Васильєва Л.С., Петровська М.В. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Підручник.- М .: Іспит, 2011. - 320 с.
. Голубков Є.П. Маркетингові дослідження: теорія, методологія і практика.- М .: «Фінпрес», 2011. - 111 с.
. Губіна О.В., Губін В.Є. Аналіз фінансово-господарської діяльності: Практикум.- М .: Инфра-М, 2012. - 192 с.
. Єрмолович Л.Л. Практикум з аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства.- Мн .: Сучасна школа, 2010. - 383 с.
. Зубаева С. Як реально оцінити платоспроможність підприємства.// Фінанси, облік, аудит.- 2010.- №4.- С29.
. Інструкція з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможністю суб'єктів підприємницької діяльності (з урахуванням змін, внесених постановами Міністерства фінансів РБ, Міністерства економіки РБ, Міністерства статистики та аналізу РБ від 25.05.2006 № 57/88/58, реєстр. № 8/14518 від 05.06.2006; 27.04.2007 № 69/76/52, реєстр. № 8/16431 від 14.05.2007; 08.05.2008 № 79/99/50, реєстр. № 8/18833 від 21.05.2008).
