дажів запланований на інші групи продукції - 0,4%.
Розглянемо фактичне виконання плану продажів ТОВ «Бородинський» в 2014 році (таблиця 10).
Таблиця 10. Виконання плану продажів ТОВ «Бородинський» в 2014 році, т. руб.
Торговий группа2013 р Факт2014 г.ІзмененіеПланФактАбсолютноеОтносітельное, %Бакалея30712,833360,032561,0-799,097,6Хлебно-булочная51340,855766,055983,4217,4100,4Рыбная31171,233857,929645,2-4212,787,6Мясная70135,276180,478312,82132,4102,8Винно-водочная104056,8113025,8115243,12217,3102,0Кондитерская30712,833360,030226,2-3133,890,6Овощи і фрукты77011,283649,092243,28594,2110,3Молочная42172,845807,851651,45843,6112,8Бытовая химия19252,820912,320541,8-370,598,2Прочая1833,61991,61311,9-679,765,9Итого458400497911,0507720,09809,0102,0
Як можна відзначити з таблиці 10, план продажів в 2014 році ТОВ «Бородинський» виявився перевиконано на 9809,0 тис. руб., або на 2,0% в порівнянні з планом продажів підприємства на 2014 рік.
Перевиконання плану продажів можна пояснити зміною в економічній ситуації в Росії, внаслідок чого відбулося подорожчання по багатьом групам продукції, особливо імпортної.
Динаміка виконання плану продажів торгового підприємства представлена ??на малюнку 7.
Рис. 7. Динаміка виконання плану продажів ТОВ «Бородинський« в 2013-2014 рр.
Також варто відзначити, що в порівнянні з планом продажів на 2014 рік перевиконані виявилися показники за такими видами продукції:
- м'ясна продукція на 2,8% або на 2132,4 т. руб .;
- винно-горілчана продукція на 2% або на 2217,3 т. руб .;
- овочі і фрукти на 10,3% або на 8594,2 т. руб .;
- молочна продукція - на 12,8%, або на 5843,6 тис. руб.
За рештою товарних групах план продажів ТОВ «Бородинський» на 2014 рік не виконаний у повному обсязі.
Особливо сильно недовиконаний план продажів по іншої групі продукції торговельного підприємства на 34,1%, або на 679,7 т. руб., а також з рибної продукції на 10,4%, або на 4212,7 т. руб. та кондитерської продукції на 9,4%, або на 3133,8 т. руб. Недовиконання плану продажів за даними торговим групам також обгрунтовано погіршенням загальної економічної ситуації в Росії і в Республіці Карелія зокрема.
Аналогічні плани продажів складаються ТОВ «Бородинський» по окремих товарах в рамках кожної з товарних груп продукції.
Також ТОВ «Бородинський» складає платіжний календар. Метою складання платіжного календаря є в ув'язці доходів торгового підприємства з необхідними витратами. Для ТОВ «Бородинський» не характерні сильні коливання сум грошей на банківських рахунках. Але в процесі діяльності завжди необхідно контролювати виникнення ситуації, наприклад, коли організація розрахувалася за партію продуктів або товарів, і на наступний день не змогла виплатити всім співробітникам зарплату. Щоб ТОВ «Бородинський» не виявилося в подібній ситуації, фінансовим спеціалістам необхідно ефективно планувати і відслідковувати її доходи і витрати. Для цього в ТОВ «Бородинський» складається платіжний календар - таблиця, в яку заносять всі надходження коштів в організацію: виручку від продажів, кредити, позики та ін. Календар містить і запису про платежі ТОВ «Бородинський». Наприклад, про розрахунки з постачальниками, погашенні відсотків, кредитів та видачі заробітної плати. Головне призначення цього документа - допомагати фінансовому фахівцеві контролювати кредитоспроможність і платоспроможність ТОВ «Бородинський».
У платіжному календарі сума доходів, які торговельне підприємство планує отримати, повинна бути не менше очікуваних витрат. Якщо надходження перевищать платежі, документ покаже залишок грошей на рахунку. Це буде означати, що ТОВ «Бородинський» платоспроможне. В іншому випадку вчасно розрахуватися за боргами воно не зможе.
Щоб сформувати платіжний календар, головний бухгалтер ТОВ «Бородинський» збирає наступну інформацію:
- звіт про кредиторської та дебіторської заборгованості ТОВ «Бородинський». У ньому мають бути вказані суми доходів і витрат з переліком договорів, контрагентів та відповідальних осіб;
- графіки оплати договорів, в яких відображені терміни платежів;
- графіки періодичних виплат - податків, заробітної плати і т.п .;
- дані про поточні залишки на рахунках.
У ТОВ «Бородинський» платіжний календар зазвичай формується по місяцях. Для того щоб він був реальним, його головний бухгалтер стежить за ходом реалізації, станом запасів, дебіторською та кредиторською заборгованістю з метою попередження неви...
