о планування в ТОВ «Бородинський»
3.1 Аналіз оперативного планування в ТОВ «Бородинський»
Важливим елементом оперативної фінансової роботи на підприємстві є поточне планування основних показників діяльності підприємства.
Варто відзначити, що ТОВ «Бородинський» не займається довгостроковим (стратегічним) плануванням. Як правило, торговельне підприємство становить лише короткострокові (до 1 року) плани по основних напрямках її діяльності. Реалізація функції планування в ТОВ «Бородинський» пов'язана з розробкою системи поточних планів і оперативних бюджетів за окремими напрямами фінансової діяльності підприємства, різним структурним підрозділам і по підприємству в цілому.
Фінансовим плануванням у ТОВ «Бородинський» займаються фахівці фінансового відділу спільно з відділом продажів.
Можна виділити наступні основні завдання оперативного фінансового планування в ТОВ «Бородинський»:
- забезпечення нормального відтворювального процесу необхідними джерелами фінансування. При цьому величезне значення мають джерела фінансування, їх формування і використання;
- дотримання інтересів засновників;
- гарантія виконання зобов'язань підприємства перед бюджетом та позабюджетними фондами, банками та іншими кредиторами
- виявлення резервів і мобілізація ресурсів з метою ефективного використання прибутку та інших доходів, включаючи і позареалізаційні;
- забезпечення ефективності та результативності фінансово-господарської діяльності, ефективності управління активами і пасивами;
- контроль за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю підприємства.
Мета оперативного фінансового планування на підприємстві полягає в ув'язці доходів з необхідними витратами.
Підприємство складає річний план продажів з розбивкою по місяцях.
План продажів складається торговим підприємством виходячи з динаміки розвитку ринку продовольчих товарів в Росії, Республіки Карелія, і в місті Петрозаводську зокрема. На розвиток ринку продовольчих товарів впливають такі фактори:
платоспроможність населення;
економічна і політична обстановка в країні;
рівень інфляції;
сезонність і т.д.
При плануванні бюджету продажів використовується індексний метод. План продажів складається по основних групах товарів (бакалія, хлібно-булочна продукція; рибна продукція, м'ясна продукцій, винно-горілчана продукція, кондитерська продукція, овочі і фрукти, молочна продукція та побутова хімія) на рік з помісячною розбивкою.
Приклад плану продажів ТОВ «Бородинський» по торговим групам продукції представлений в таблиці 9.
Таблиця 9. План продажів ТОВ «Бородинський» по торговим групам продукції на 2014 р тис. руб.
Торговий группа2013 р ФактПродажі по месяцамІтого за 2 014 г.123456789101112Бакалея30712,82780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,033360,0Хлебно-булочная51340,84647,24647,24647,24647,24647,24647,24647,24647,24647,24647,24647,24647,255766,0Рыбная31171,22821,52821,52821,52821,52821,52821,52821,52821,52821,52821,52821,52821,533857,9Мясная70135,26348,46348,46348,46348,46348,46348,46348,46348,46348,46348,46348,46348,476180,4Винно-водочная104056,818837,66593,27535,18476,97535,17535,17535,17535,17535,17535,17535,118837,6113025,8Кондитерская30712,81946,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,02780,03614,033360,0Овощи і фрукты77011,24182,54182,55576,65576,66970,86970,87667,88364,99759,19759,17667,86970,883649,0Молочная42172,83817,33817,33817,33817,33817,33817,33817,33817,33817,33817,33817,33817,345807,8Бытовая химия19252,81742,71742,71742,71742,71742,71742,71742,71742,71742,71742,71742,71742,720912,3Прочая1833,6166,0166,0166,0166,0166,0166,0166,0166,0166,0166,0166,0166,01991,6Итого45840047289,135878,638214,739156,639608,839608,840305,941003,042397,142397,140305,951745,4497911
Як видно з таблиці 9 в 2014 році було заплановано збільшити план продажів ТОВ «Бородинський» на 8,6% (497911,0/458400,0 * 100%).
Структура продажів продукції ТОВ «Бородинський» представлена ??на малюнку 6.
Рис. 9. Структура продажів продукції ТОВ «Бородинський» в 2014
Найбільшу частку в структурі продажів підприємства займає винно-горілчана продукція: на її частку припадає 22,7% продажів. На другому місці за обсягом продажів - овочі та фрукти (16,8% продажів), на третьому місці - м'ясна продукція - 15,3%. Найменше про...
